企業(yè)所得稅計算依據(jù)收入減免稅項后乘稅率再減免稅額。例中企業(yè)年收入1200萬，扣除不征稅、免稅、減免稅項及成本后，按25%稅率計算，再減免稅額，得應(yīng)納稅額27.5萬。企業(yè)需按時申報并預(yù)繳稅款，同時可享稅收優(yōu)惠，需合理稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。
更新時間：2024-07-19 10:23:22 查看全文>>
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅的計算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費(fèi)用等因素。
計算公式為：
應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內(nèi)取得的所有應(yīng)稅收入。
稅務(wù)核定固定比例：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
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企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
二、間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
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企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
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計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄:
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
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企業(yè)所得稅計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法：
1.直接計算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
2.間接計算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額的計算
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企業(yè)所得稅計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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