企業(yè)所得稅計算公式：直接計算法，企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。間接計算法，應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
更新時間：2022-11-01 09:01:02 查看全文>>
一般納稅人企業(yè)所得稅的計算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費用等因素。
計算公式為：
應交所得稅=收入總額×稅務核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內取得的所有應稅收入。
稅務核定固定比例：稅務機關根據企業(yè)的行業(yè)特點、經營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。
企業(yè)所得稅的計稅原理：
所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據即應納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據的計算較為復雜。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產業(yè)優(yōu)惠。
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計提應交企業(yè)所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結轉時
企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務局上交的申報表，根據稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。
企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。
企業(yè)所得稅如何規(guī)避？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。
三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應該有長期的規(guī)劃。
所得稅稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。
包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方中，做出選擇稅收利益最大化方的決策，具有合法性。
從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率15%。
所得稅率是企業(yè)應納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負高低的重要指標，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅定義
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅的計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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