企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。
更新時間：2022-03-09 17:26:41 查看全文>>
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企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式分為直接法和間接法兩種。
一. 直接計算法
公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
收入總額：包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務、租金、股息等)。
不征稅收入：如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等。
免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅的計算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費用等因素。
計算公式為：
應交所得稅=收入總額×稅務核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內取得的所有應稅收入。
稅務核定固定比例：稅務機關根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點、經營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
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企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二、間接計算法
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
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繳納企業(yè)所得稅賬務處理
查看全文>>繳納企業(yè)所得稅賬務處理：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
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計提應交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計提應交企業(yè)所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結轉時
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企業(yè)所得稅計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
1.直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
2.間接計算法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
應納稅所得額的計算
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企業(yè)所得稅率
查看全文>>從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率15%。
所得稅率是企業(yè)應納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負高低的重要指標，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅定義
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅的計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
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企業(yè)所得稅計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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