企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補，因此企業(yè)所得稅強調收入確認時間，而非納稅義務發(fā)生時間。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
更新時間：2022-03-13 13:05:59 查看全文>>
不征稅收入不交企業(yè)所得稅。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
不征稅收入是由于從根源和性質上，不屬于營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇。
不征稅收入：
1.財政撥款；
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
3.企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金；
4.社保基金取得的直接股權投資收益、股權投資基金收益；
不征稅收入和免稅收入?yún)^(qū)別：
不征稅收入指那些本身就不在征稅范圍內(nèi)的收入。而免稅收入，則是原本收入是在征稅范圍內(nèi)的，但是基于某些稅收優(yōu)惠政策，而對納稅義務予以免除，也就不用再繳稅了。
簡單來說，不征稅意義是本來就不收你的稅費。免征意義是本來要收你的稅費，但基于某些原因給你減免掉了，暫時不會讓你繳納稅費。
不征稅收入是由于從根源和性質上，不屬于營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇。
免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家為了實現(xiàn)某些經(jīng)濟和社會目標，在特定時期或對特定項目取得的經(jīng)濟利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時期又有可能恢復征稅的收入范圍。
不征稅收入和免稅收入相同點：
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。”
居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括：
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;
擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限申報，稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
劃分標準：注冊地或實際管理機構所在地在中國境內(nèi)，二者符合其一的為居民企業(yè)。居民企業(yè)就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。
銷售貨物所得：交易活動發(fā)生地。
提供勞務所得：勞務發(fā)生地。
轉讓財產(chǎn)所得：(1)不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；
(2)動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；
小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額。
小型微利企業(yè)定義：
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠： 年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，稅率是20%。
年應納稅所得額超過100萬元但是不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，稅率是20%。
小型微利企業(yè)減半征稅政策具體包括哪些內(nèi)容
財稅(2014)34號文件第一條規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。
計算應納稅所得額有兩種方法：
（1）直接法：從稅法角度直接計算
應納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
（2）間接法：從會計利潤出發(fā)，調整后確定
應納稅所得額=會計利潤±納稅調整事項
1、查賬征收的
（1）應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時
應交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定征收的
應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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