居民企業(yè)應納稅額計算公式是：應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損（直接法）。或：應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調增金額-納稅調減金額（間接法）。
更新時間：2023-04-20 13:53:44 查看全文>>
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企業(yè)所得稅季報營業(yè)收入，營業(yè)成本怎么填
查看全文>>“本期金額”數(shù)據(jù)：填寫所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)。
“累計金額”數(shù)據(jù)：填寫納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。
如：申報2季度所得稅時，“本期金額”填寫4--6月份的數(shù)據(jù)，“累計金額”填寫1--6月份的數(shù)據(jù)。
營業(yè)收入：按主營業(yè)務收入和其他業(yè)務成本數(shù)據(jù)填寫，不包括營業(yè)外收入。
營業(yè)成本：按主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本數(shù)據(jù)填寫，不包括主營業(yè)務稅金及附加、期間費用。
利潤總額：按損益表中的利潤總額填寫。
注：營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額之間沒有鉤稽關系。
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個體工商戶經營所得稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定有哪些
查看全文>>個體工商戶經營所得稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定有：
2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額x個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分/經營所得應納稅所得額）x（1-50%）。
4.減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
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企業(yè)間接從關聯(lián)方獲得的債權性投資包括
查看全文>>企業(yè)間接從關聯(lián)方獲得的債權性投資包括
（1）關聯(lián)方通過無關聯(lián)第三方提供的債權性投資；
（2）無關聯(lián)第三方提供的、由關聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權性投資；
（3）其他間接從關聯(lián)方獲得的具有負債實質的債權性投資。
債權性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償?shù)娜谫Y。
權益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產擁有所有權的投資。
特別納稅調整的審核方法有：
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居民企業(yè)核定征收管理方法有哪些
查看全文>>居民企業(yè)核定征收管理方法有：
稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。
重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結果進行調整。
居民企業(yè)具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
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無形資產的攤銷方法及年限規(guī)定
查看全文>>無形資產的攤銷方法及年限規(guī)定：
1.無形資產的攤銷采取直線法計算，攤銷年限一般不得低于10年。
外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時準予扣除。
2.企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
無形資產，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。
通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
無形資產具有以下主要特征：
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固定資產租賃費支出的企業(yè)所得稅處理
查看全文>>固定資產租賃費支出的企業(yè)所得稅處理：
1.以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
2.以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費，分期扣除。
固定資產折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定：
1.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額；企業(yè)固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。
2.企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。
3.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。
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虧損彌補關注點是什么
查看全文>>虧損彌補關注點：
1.虧損是指按照稅法調整后的虧損額，即應納稅所得額小于零的數(shù)額。
2.以虧損年度的下一年起算，連續(xù)計算彌補期限，中間不得中斷。
3.先虧先補，后虧后補。
4.企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。
5.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。
籌辦期：
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不得扣除項目的審核有哪些
查看全文>>不得扣除項目的審核有：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。
5.超過規(guī)定標準的捐贈支出（當年不可扣除）。
6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
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