臨時勞務(wù)是否需要申報個稅，主要取決于臨時工的收入是否達(dá)到稅法規(guī)定的納稅標(biāo)準(zhǔn)，以及臨時工與用工單位之間是否存在雇傭關(guān)系。

一. 是否需要申報個稅

1. 收入標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得等，都需要繳納個人所得稅。但是否需要實際繳納，則取決于收入是否達(dá)到稅法規(guī)定的起征點。對于工資、薪金所得，起征點一般為每月5000元(具體標(biāo)準(zhǔn)可能隨政策調(diào)整而變動)；對于勞務(wù)報酬所得，則一般按照每次收入額不超過800元免征個人所得稅，超過800元的部分則需要繳納。

2. 雇傭關(guān)系：如果臨時工與用工單位之間存在雇傭關(guān)系，那么其取得的收入通常被視為工資、薪金所得，由用工單位代扣代繳個人所得稅。如果雙方不存在雇傭關(guān)系，則臨時工取得的收入被視為勞務(wù)報酬所得，需要自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

二. 申報方式

1. 存在雇傭關(guān)系：由用工單位在發(fā)放工資時代扣代繳個人所得稅，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)申報資料。

2. 不存在雇傭關(guān)系：臨時工需要在取得勞務(wù)報酬的次月十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。如果存在扣繳義務(wù)人但未扣繳稅款，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款。

計提年終獎金的分錄：

借：銷售費用/管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬—獎金

發(fā)放年終獎金時的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬—獎金

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。將個稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2018年10月1日起實施。

個稅計算方法：

應(yīng)納個人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

個稅免征額5000元(工資薪金所得適用)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級距)全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級距)稅率(%)速算扣除數(shù)

1、不超過1,500元不超過1455元的30

年終獎個稅公式是如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎金-當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

根據(jù)《個人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

年終獎扣稅計算方法：

如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎金-當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎個稅基本知識

根據(jù)《個人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)對年終獎進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)容如下：

全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

年終獎個稅計算公式：

如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果個人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月取得全年一次性獎金-當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎個稅基本知識

根據(jù)《個人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)對年終獎進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，內(nèi)容如下：

全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

年終獎個稅的計算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎個稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎單獨計稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨計算納稅。