非流動(dòng)性資產(chǎn)的定義：

非流動(dòng)性資產(chǎn)是指不能在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、工程物資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。

流動(dòng)資產(chǎn)的定義：

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。

按照流動(dòng)性大小可分為速動(dòng)資產(chǎn)和非速動(dòng)資產(chǎn)。包括：

(1)速動(dòng)資產(chǎn)是指在很短時(shí)間內(nèi)可以變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，如貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項(xiàng)。

(2)非速動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、待攤費(fèi)用、預(yù)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)以及其他流動(dòng)資產(chǎn)。

寬松流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略的特點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率維持高水平，財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低，流動(dòng)資產(chǎn)持有成本較高，企業(yè)的收益水平較低。

營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。

營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額。狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)：

營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性;

營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;

營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)過(guò)渡中，從貨幣形態(tài)開(kāi)始，依次改變其形態(tài)，最后又回到貨幣形態(tài)（貨幣資金→儲(chǔ)備資金、固定資金→生產(chǎn)資金→成品資金→貨幣資金），各種形態(tài)的資金與生產(chǎn)流通緊密相結(jié)合，周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)。所以貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)。

資產(chǎn)負(fù)債表上的其他流動(dòng)資產(chǎn)，是指除貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)以外的流動(dòng)資產(chǎn)。一般企業(yè)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損益”科目未處理轉(zhuǎn)賬，報(bào)表時(shí)掛在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中。

其他流動(dòng)資產(chǎn)的設(shè)立：

如果遇到不容易或者不方便歸類在流動(dòng)資產(chǎn)中，可以設(shè)立新的科目，填報(bào)表的時(shí)候，其所屬于其他流動(dòng)資產(chǎn)。

在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中，有涉及到，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，使用及設(shè)置會(huì)計(jì)科目。前提條件是不影響會(huì)計(jì)核算，對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總一致。

如果說(shuō)流動(dòng)資產(chǎn)是負(fù)數(shù)，那么表示的含義為：

1、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)比較差，流動(dòng)性緩慢，盈利能力不穩(wěn)定，收益降低。

2、持續(xù)虧損或者巨額虧損，流動(dòng)負(fù)債比流動(dòng)資產(chǎn)大，將會(huì)出現(xiàn)虧損。

流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資、其他流動(dòng)資金。

由于各項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，應(yīng)根據(jù)各自不同的要求，分別進(jìn)行審查。

1、在實(shí)物形態(tài)上，流動(dòng)資產(chǎn)基本上體現(xiàn)為各部門(mén)以及居民地物資儲(chǔ)備。包括：

(1)處于生產(chǎn)和消費(fèi)準(zhǔn)備狀態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)，是指生產(chǎn)單位儲(chǔ)備的生產(chǎn)資料和消費(fèi)部門(mén)及居民儲(chǔ)備的消費(fèi)品;

(2)處于待售狀態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)。是指生產(chǎn)部門(mén)和流通部門(mén)庫(kù)存尚未出售的生產(chǎn)資料和消費(fèi)品儲(chǔ)備以及國(guó)家儲(chǔ)藏的后備性物資;

(3)處于生產(chǎn)過(guò)程中的流動(dòng)資產(chǎn)。是指生產(chǎn)單位的在制品、半成品儲(chǔ)備。

2、按照流動(dòng)性大小可分為速動(dòng)資產(chǎn)和非速動(dòng)資產(chǎn)。包括：

流動(dòng)資產(chǎn)比率指的是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占所有者權(quán)益的比例，流動(dòng)資產(chǎn)比率=期末流動(dòng)資產(chǎn)/期末流動(dòng)負(fù)債*100%，反映了企業(yè)的短期償債能力。比率越高，償債能力越強(qiáng)，當(dāng)然過(guò)高也不是好事，存貨積壓嚴(yán)重影響變現(xiàn)。

流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。由于各項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，應(yīng)根據(jù)各自不同的要求，分別進(jìn)行審查。