增值稅即征即退政策適用于特定情況，如軟件銷售、管道運(yùn)輸、融資租賃等，當(dāng)稅負(fù)超3%時(shí)即退超額部分。資源綜合利用產(chǎn)品也享此政策。納稅信用級(jí)別影響退稅資格。另，為促進(jìn)宣傳文化事業(yè)，至2027年底，對(duì)特定出版物及印刷業(yè)務(wù)實(shí)行增值稅先征后退，比例從50%至100%不等，特定出版物及印刷業(yè)務(wù)享受全額退稅。
更新時(shí)間：2025-10-27 15:40:53 查看全文>>
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增值稅即征即退會(huì)計(jì)處理規(guī)定
查看全文>>增值稅即征即退的會(huì)計(jì)處理規(guī)定主要涉及企業(yè)在繳納和收到增值稅退稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理方法。
一. 繳納即征即退增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理
當(dāng)企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納即征即退的增值稅時(shí)，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
二. 收到增值稅退稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理
當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅時(shí)，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：
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即征即退和先征后退的區(qū)別
查看全文>>即征即退和先征后退是兩種不同的稅收制度，主要區(qū)別在于稅收的征收和退還的時(shí)間順序。
即征即退是指在商品或服務(wù)銷售的同時(shí)，對(duì)增值稅進(jìn)行征收和退還。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是可以避免稅款的滯留，減少企業(yè)的資金占用，有利于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。但是，這種方式的操作比較復(fù)雜，需要在銷售的同時(shí)進(jìn)行稅款的計(jì)算和退還，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了較高的要求。
先征后退是指先對(duì)商品或服務(wù)進(jìn)行增值稅的征收，然后在一定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際銷售情況進(jìn)行稅款的退還。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是操作簡單，易于管理，但是會(huì)造成企業(yè)的資金占用，增加企業(yè)的經(jīng)營成本。
從實(shí)際操作的角度看，即征即退更適合于銷售周期短、銷售額大的企業(yè)，而先征后退更適合于銷售周期長、銷售額小的企業(yè)。
在中國，增值稅的征收方式主要是先征后退。企業(yè)在購買原材料、設(shè)備等用于生產(chǎn)的商品或服務(wù)時(shí)，需要支付增值稅。當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去后，可以根據(jù)銷售額和已經(jīng)支付的增值稅金額，向稅務(wù)部門申請(qǐng)退稅。這種方式可以避免稅收的重復(fù)征收，也有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售活動(dòng)。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
簡易征收適用哪些業(yè)務(wù)
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增值稅即征即退怎么計(jì)算
查看全文>>增值稅即征即退計(jì)算公式：
即征即退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期銷售額×3%
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期可抵進(jìn)項(xiàng)
稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷銷售額×100%
飛機(jī)維修業(yè)務(wù)對(duì)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退的政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品、銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和售后回租、管道運(yùn)輸服務(wù)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%政策。
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增值稅即征即退范圍
查看全文>>增值稅即征即退范圍：
(一)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)
優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30%、50%、70%和100%四個(gè)檔次。
(二)飛機(jī)修理修配勞務(wù)
對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退。
(三)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠
1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
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