城建稅和教育費附加的計稅依據是什么

城建稅和教育費附加的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅。城建稅和教育費附加以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅為計稅依據,分別與消費稅、增值稅同時繳納。計稅依據又被稱為稅基，就是指根據以計算課稅的對象應納稅款的直接總數作為依據，它處理對課稅對象課稅的計算難題，是對征稅對象的量的要求。

更新時間：2024-04-21 12:02:27 查看全文>>

地方教育附加是指什么

地方教育附加是指根據國家有關規(guī)定，為實施“科教興省”戰(zhàn)略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區(qū)、直轄市教育事業(yè)發(fā)展，開征的一項地方政府性基金。
地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據征收的一種附加費。
地方教育附加征收比率為2%。
地方教育附加原則上不單獨規(guī)定減免政策。但是，針對一些特殊情況，財政部和國家稅務總局作出了一些特別減免規(guī)定：
(1)自2019年1月1日至2023年12月31日，實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)地方教育附加減免。
(2)自2019年1月1日至2025年12月31日，實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)地方教育附加減免。
(3)自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征地方教育附加。
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教育費附加的計稅依據是什么

教育費附加的計稅依據
教育費附加和地方教育附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅款為計征依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納。
教育費附加征收比率為3%。
地方教育附加征收比率為2%。
教育費附加和地方教育附加的計算
應納教育費附加或地方教育附加=(實際繳納增值稅稅額+實際繳納消費稅稅額)×征收比率(3%或2%)
教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定
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教育費附加怎么算

教育費附加計算公式：應納教育費附加或地方教育附加=(實際繳納增值稅稅額+實際繳納消費稅稅額)×征收比率(3%或2%)
教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定
進口不征，出口不退;
對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加;
對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加;
自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或者營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。
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附加稅的計稅依據

附加稅，正稅的對稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據。如城市維護建設稅和教育費附加，是以增值稅和消費稅的稅額作為計稅依據的。
城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。
教育費附加=（增值稅+消費稅）×3%、地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
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城建稅及教育費附加

城建稅及教育費附加：城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預算外資金。
城建稅和教育費附加的計稅依據是增值稅和消費稅，城建稅的計算公式為：應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率，教育費附加的計算公式為：(實際繳納的增值稅+消費稅)×適用稅率。
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教育費附加減免規(guī)定

教育費附加減免規(guī)定：
1.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。
2.對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加。但對出口產品退還增值稅、消費稅的。不退還已征的教育費附加。
3.對機關服務中心為機關內部提供的后勤服務所取得的收入，在2003年12月31當前，暫免征收教育費附加。
4.對新辦的商貿企業(yè)(從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿企業(yè)除外)，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數30%以上(含30%)，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征教育費附加。
5.對下崗失業(yè)人員從事個體經營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加。
6.自2004年1月1日起;對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數30%以上。并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征教育費附加。
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教育費附加計征比率

按照現行稅法規(guī)定，教育費附加的征收比率是3%，教育費附加是為加快地方教育事業(yè)，擴大地方教育經費的資金而征收的一項專用基金。
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