進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。
更新時間：2022-03-13 17:44:58 查看全文>>
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銷項稅額和進項稅額轉出分錄
查看全文>>銷項稅額和進項稅額轉出分錄：
1.結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2.結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
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進項稅額轉出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉出的情況，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉出進項稅的原因，如：用于不動產在建工程、管理不善導致毀損、用于職工福利等
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進項稅額轉出的情況
查看全文>>非正常損失轉出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉出進項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；
納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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進項稅額轉出轉到哪了
查看全文>>當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉出。
1.當已抵扣的購進的貨物、固定資產或應稅勞務改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進項稅額只能做轉出處理。
2.將購進貨物或勞務用于在建工程，其進項稅額不得抵扣，必須轉出。
3.進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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進項稅轉出怎么做憑證
查看全文>>：
1.以前年度的進項稅轉出
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅轉出
2.本年度的進項稅轉出
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待認證進項稅額
查看全文>>待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。
“待認證進項稅額”，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
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待抵扣進項稅會計分錄
查看全文>>理論上業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當月認證所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
應交稅費-應交增值稅-進項
貸：應付賬款
月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
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已認證進項稅轉出分錄
查看全文>>已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務處理，不存在進項稅額轉出；
已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額，應作進項稅額轉出處理，將應轉出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。
還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前，已認證抵扣的進項稅額，也應按規(guī)定作轉出處理。
已認證的進項稅額轉出會計分錄：
借：庫存商品，
借：原材料，
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