個人所得稅申報的時候，收入金額是包括個人負擔部分的公積金，不包括單位負擔的公積金部分。因為個人負擔的公積金金額是在計提的工資分錄里面體現(xiàn)的，需要計入個人收入申報計算個人所得稅的。

常用的個稅計算公式

個人所得稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免征額。

個人所得稅起征點

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額），是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最 新起征點和稅率。

新個稅5000起征點稅率表

1.繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

不一定。

公司有買社保不一定就有交個人所得稅的。

1、如果購買了社保，但是員工工資每個月低于5000元，這種情況即使購買了社保也不需要繳納個人所得稅的；

2、如果購買了社保，而且員工工資每個月超過了5000元，這種情況購買了社保同時也需要繳納個人所得稅的。

個人所得稅的計算公式：

1、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（分級計算稅率）；

2、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準予扣除額；

個稅返還手續(xù)費政策，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。

企業(yè)所取得的手續(xù)費返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格審核“三代”稅款手續(xù)費申請情況，并以此作為編制下一年度部門預算的依據(jù)。

個稅征稅對象：

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

個人所得稅起征點上調(diào)了1500元。個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。

2011年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調(diào)至3500元。2011年6月中旬，調(diào)查顯示，48%的網(wǎng)民要求修改個稅免征額。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

上海起征點確定為每月5000元。新的個人所得稅法首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

上海市個人所得稅征收標準是根據(jù)國家法律規(guī)定的來征收的，不是當?shù)啬軟Q定的。個人所得稅是根據(jù)個人收入來確定稅率的，即收入越高，則階梯稅率越高。

首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

工資薪金個人所得稅計算適用于7級超額累進倍率，其計算方式如下：

含稅：應(yīng)納稅額=（含稅工資薪金-三險一金等扣除項目-起征點）×適用稅率-速算扣除數(shù)

不含稅的工資薪金收入需要換算成含稅的計算：

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù)）÷（1-稅率）

年終獎個稅的計算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎個稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎單獨計稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當年綜合所得，而是單獨計算納稅。

起征點：是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

免征額：是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

區(qū)別：起征點是開始征稅的起點，超過了起征點，全額都要征稅；而免征額是全部數(shù)額中可以免稅的數(shù)額，如果數(shù)額小于免征額，則全額免稅，而如果稅額大于免征額，對超過免征額之后的部分征稅。

起征點在增值稅和營業(yè)稅中的應(yīng)用比較多，主要是針對增值稅和營業(yè)稅中的個人。如，增值稅中規(guī)定銷售貨物的起征點為月銷售額在2000元～5000元;提供應(yīng)稅勞務(wù)的為月勞務(wù)收入額在1500元～3000元。各省、自治區(qū)和直轄市可以在幅度中選擇具體的數(shù)額。

免征額在個人所得稅中的應(yīng)用比較多，如工資、薪金所得的免征額為1600元;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費所得的免征額為定額800元或定率為收入的20%等。

兩者的相同點：

(1)二者均屬于減免稅范圍。

起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。免征額的特點：將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款;對所有納稅人的照顧。

區(qū)別：