年終獎個稅的計算方法主要有兩種：

方法一：單獨計稅

居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨計算納稅。具體計算步驟為：

將全年一次性獎金收入除以12個月，得到每月的獎金數(shù)額。

根據(jù)每月的獎金數(shù)額，查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。

使用公式“應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)”來計算應(yīng)繳納的稅款。

方法二：并入綜合所得計稅

一年收入不超過六萬的，可以申請退稅，但如果沒有繳納過個稅則是無法退稅的，具體條件如下：

1.年綜合所得年收入不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

2.年度符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。

3.因終就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一樣。

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需通過年度匯算半個各種稅前扣除的。

5.年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費使用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得年適用稅率的。

6.預(yù)繳稅款時，為享受或者未組合享受綜合所得稅收優(yōu)惠的。

個稅返還手續(xù)費政策，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。

企業(yè)所取得的手續(xù)費返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格審核“三代”稅款手續(xù)費申請情況，并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

個稅征稅對象：

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

個人所得稅抵扣，即個稅專項附加抵扣，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。

1、子女教育附加項目扣除。

適用于學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專項扣除的標準為每個子女每年12000元(每月1000元)。對于每個子女可以選擇由一方扣除，也可以父母雙方各扣500元，已經(jīng)確定一個納稅年度內(nèi)不得改變，需要攜帶接受教育的相關(guān)證件。

2、繼續(xù)教育附加項目扣除。

接受學(xué)歷學(xué)位教育每月的扣除標準為400元，專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育資格扣除每年標準為3600元，繼續(xù)教育的需要持職業(yè)資格相關(guān)證書。

3、住房貸款利息附加項目扣除。

抵扣標準為每月1000元，可以選擇夫妻一方扣除，也可以夫妻雙方各扣50%，需要攜帶住房貸款合同、還款憑證。

常用的個稅計算公式是個稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；

應(yīng)納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免征額。

工資總額：指各單位在一定時期內(nèi)(一般是一個月)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等項目。

個人社保繳交額、住房公積金個人繳交額即為員工當(dāng)月應(yīng)繳交的社保、住房公積金個人部分總額，由企業(yè)代繳代扣。

免征額：個稅法規(guī)定免征額為5000元。

年終獎個稅計算：個稅=年終獎*(年終獎/12的適用稅率)-速算扣除數(shù)，對照的適用稅率和速算扣除數(shù)。

個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

新個稅5000起征點稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0

3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210

4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410

5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660

代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國庫，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報表。具體而言：（1）偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。（2）個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責(zé)代扣代繳。（3）非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得以支付人為扣繳義務(wù)人等。