年終獎個稅的計算方法主要有兩種：

方法一：單獨計稅

居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇不并入當年綜合所得，而是單獨計算納稅。具體計算步驟為：

將全年一次性獎金收入除以12個月，得到每月的獎金數(shù)額。

根據(jù)每月的獎金數(shù)額，查找對應的稅率和速算扣除數(shù)。

使用公式“應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)”來計算應繳納的稅款。

方法二：并入綜合所得計稅

退個稅手續(xù)費會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他收益

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

個稅手續(xù)費返還政策，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應地從稅務機關按2%比例取得返還的手續(xù)費。

企業(yè)所取得的手續(xù)費返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種。

根據(jù)《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。各級稅務機關應嚴格審核“三代”稅款手續(xù)費申請情況，并以此作為編制下一年度部門預算的依據(jù)。

個稅返還即個稅手續(xù)費返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應地從稅務機關按2%比例取得返還的手續(xù)費?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定“個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人?！薄吨腥A人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費?！?/p>

個稅征稅對象：

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

上海起征點確定為每月5000元。新的個人所得稅法首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

上海市個人所得稅征收標準是根據(jù)國家法律規(guī)定的來征收的，不是當?shù)啬軟Q定的。個人所得稅是根據(jù)個人收入來確定稅率的，即收入越高，則階梯稅率越高。

首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

工資薪金個人所得稅計算適用于7級超額累進倍率，其計算方式如下：

含稅：應納稅額=（含稅工資薪金-三險一金等扣除項目-起征點）×適用稅率-速算扣除數(shù)

不含稅的工資薪金收入需要換算成含稅的計算：

應納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù)）÷（1-稅率）

新個稅計算公式為：

1、個人應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×稅率(分級計算稅率)；

2、個人所得稅應納稅所得額=年度收入額-準予扣除額；

3、準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

新個稅是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項之和，在進行計算時應該將這四項的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務報酬+稿酬+特許使用權。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個稅。然后再扣除一些專項扣除項目，也就是五險一金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金這幾項，這幾項有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個稅5000起征點稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；

常用的個稅計算公式是個稅=應納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；

應納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免征額。

工資總額：指各單位在一定時期內(nèi)(一般是一個月)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等項目。

個人社保繳交額、住房公積金個人繳交額即為員工當月應繳交的社保、住房公積金個人部分總額，由企業(yè)代繳代扣。

免征額：個稅法規(guī)定免征額為5000元。

年終獎個稅計算：個稅=年終獎*(年終獎/12的適用稅率)-速算扣除數(shù)，對照的適用稅率和速算扣除數(shù)。

個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

新個稅5000起征點稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0

3、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210

4、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410

5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660

代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，從所得中扣除應納稅款并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報表。具體而言：（1）偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構代扣代繳。（2）個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳。（3）非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得以支付人為扣繳義務人等。