個人所得稅自行申報的范圍

取得綜合所得需要辦理匯算清繳。

取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。

取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。

取得境外所得。

因移居境外注銷中國戶籍。

非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。

應(yīng)交個人所得稅計算公式

1、居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算

首先，工資、薪金所得全額計入收入額。而勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額為實際取得勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入的80%。

此外，稿酬所得的收入額在扣除20%費(fèi)用基礎(chǔ)上，再減按70%計算，即稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%。

其次，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

房屋贈與個人所得稅計算方法

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

個人所得稅的征稅范圍：工資、薪金所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;經(jīng)營所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得。

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

勞務(wù)報酬所得，指個人獨(dú)立從事非雇用的各種勞務(wù)所取得的所得。內(nèi)容包括：設(shè)計、裝潢、安裝、化驗、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、影視、錄音、演出、表演、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、其他勞務(wù)等。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

個人所得稅的征稅對象：包括中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者、合伙企業(yè)的個人投資者、在中國有所得的外籍人員(包括無國籍人員)和香港、澳門、臺灣同胞。

納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民個人和非居民個人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

居民個人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于中國境內(nèi)還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。

非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。

非居民個人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所得稅。

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個人所得稅法實施細(xì)則是是國務(wù)院發(fā)布的法規(guī)，2018年12月18日中華人民共和國國務(wù)院令第707號第四次修訂《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，自2019年1月1日起施行。

個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）經(jīng)營所得，是指：

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。個人所得稅一般由公司代扣代繳。個人所得稅=(工資總額 - 五險一金 - 5000)×稅率-速算扣除數(shù)。