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什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進貨物等發(fā)生非正常損失或改變用途，用于簡易計稅、免稅項目等，原已計入的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣而轉(zhuǎn)出。不得抵扣情形包括4個無銷項、4個非正常、4個服務(wù)等。兼營不同項目無法劃分時，按公式計算。資產(chǎn)用途改變分進項稅額轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入兩種情況。特定情形下按銷售額計稅，不得抵扣且不能用專票。還有特殊規(guī)定，無法確定進項稅額時，按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。

更新時間：2025-11-11 10:20:59 查看全文>>

已認證進項稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

"已認證進項稅額轉(zhuǎn)出流程
步驟1：確認需轉(zhuǎn)出的進項稅額
核對進項稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。
步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需）
若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
注意：購買方已認證抵扣的發(fā)票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開具。
步驟3：進行進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。
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國內(nèi)機票可以抵扣進項稅嗎

可以。
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
如果納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，航空旅客運輸進項稅額按照公式“航空旅客運輸進項稅額 =（票價 + 燃油附加費）÷（1 + 9%）× 9%”計算；
若取得增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額；若取得增值稅電子普通發(fā)票，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)抵扣限制條件：
1. 主體限制：“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。
2. 用途限制：納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。例如，公司用于獎勵員工的機票，屬于集體福利項目，對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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銷項稅和進項稅的區(qū)別

銷項稅和進項稅是增值稅體系中的兩個核心概念，二者存在明顯區(qū)別。
1. 定義：
銷項稅：指納稅人在銷售商品或提供勞務(wù)過程中向購買方收取的增值稅額，即企業(yè)銷售額中含有的增值稅。它是企業(yè)作為銷售方，在銷售商品或提供服務(wù)時，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅。
進項稅：指納稅人在購買商品或接受勞務(wù)過程中支付的增值稅額，也就是企業(yè)購買成本中含有的增值稅。它是企業(yè)作為購買方，在購進有形資產(chǎn)(如原材料、設(shè)備等)或無形資產(chǎn)(如技術(shù)、專利等)時，向銷售方支付的增值稅。
2. 計算方式：
銷項稅：計算公式通常為“銷項稅額=銷售額×相應(yīng)稅率”。這里的銷售額是指企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的總收入，稅率則是根據(jù)稅法規(guī)定和具體商品或服務(wù)的性質(zhì)而定的。若銷售額為含稅銷售額，需先將其換算為不含稅銷售額，即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)，再計算銷項稅額。
進項稅：計算公式為“進項稅額=外購原料、燃料、動力×相應(yīng)稅率”。這里的扣除率或稅率是根據(jù)稅法規(guī)定和具體商品或服務(wù)的性質(zhì)而定的。一般納稅人從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等也可作為進項稅額進行抵扣。
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進項稅是什么科目

進項稅在會計科目中屬于負債類科目，是“應(yīng)交稅費”下的二級明細科目，具體為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”。
進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時支付或者負擔的增值稅額。這部分稅額可以從銷項稅額中抵扣，是增值稅計算中的一個重要組成部分。當企業(yè)購進相關(guān)資產(chǎn)或服務(wù)并支付進項稅時，這部分稅額會記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目下。
進項稅額的確認主要通過發(fā)票來進行，當發(fā)票到達時，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進行確認，并以進項稅額會計科目的形式進行記錄，以便于稅務(wù)管理和會計報表的編制。在會計處理上，進項稅額的借方表示應(yīng)報銷的增值稅，即從外部購買原材料、服務(wù)等應(yīng)交的稅費；貸方則表示應(yīng)交稅費中的進項稅額部分。
應(yīng)交稅費的明細科目：
1. 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅：
⑴進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，用藍字登記。
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