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償債能力分析指標(biāo)有哪些

償債能力分析包括短期和長期償債能力分析。短期償債能力分析指標(biāo)有營運(yùn)資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債差值，流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債，速動比率考慮剔除存貨后的資產(chǎn)，現(xiàn)金比率最能反映直接償債能力。長期償債能力分析指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和利息保障倍數(shù)，分別從資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資本關(guān)系和利潤對利息覆蓋程度來衡量。

更新時(shí)間：2025-11-22 17:26:56 查看全文>>

償債能力分析指標(biāo)包括哪些比率

償債能力分析指標(biāo)包括：
反映短期償債能力的比率
1. 流動比率
計(jì)算公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
分析：比率越高，短期償債能力越強(qiáng)；比率越低，短期償債能力越弱。過高的比率可能降低企業(yè)的獲利能力。
2. 速動比率
計(jì)算公式：速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
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短期償債能力分析指標(biāo)

償債能力分析：
償債能力是指企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的能力。
債務(wù)一般按到期時(shí)間分為短期債務(wù)和長期債務(wù)，償債能力分析也由此分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。
短期償債能力衡量的是對流動負(fù)債的清償能力
長期償債能力衡量的是對企業(yè)所有負(fù)債的清償能力
短期償債能力分析：
1. 營運(yùn)資金：
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投資回收額系數(shù)是什么

投資回收系數(shù)是在預(yù)定的回收期內(nèi)，按復(fù)利計(jì)息的條件下，每年回收額相當(dāng)投資額的比率。投資回收系數(shù)實(shí)質(zhì)上是一筆投資現(xiàn)值轉(zhuǎn)換成預(yù)定期限中每年年金現(xiàn)值的換算系數(shù)，廣泛地應(yīng)用于投資或貸款回收額的計(jì)算。
投資回收額=P×(A/P，i，n)，(A/P，i，n)為投資回收系數(shù)
普通年金現(xiàn)值=A×(P/A，i，n)，(P/A，i，n)為普通年金現(xiàn)值系數(shù)
普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
投資回收的形式
1、商品回收形式：即通過出售商品取得銷售收入來實(shí)現(xiàn)投資回收。
2、服務(wù)回收形式：即通過向客戶提供服務(wù)取得營業(yè)收入以實(shí)現(xiàn)投資回收。
3、特許權(quán)回收形式：無形資產(chǎn)的投資回收，如專利、專有技術(shù)、制造技術(shù)、商標(biāo)等的投資回收可通過出讓特許權(quán)的方式。
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反映短期償債能力的比率

反映短期償債能力的比率包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。
流動比率
計(jì)算公式：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動比率
計(jì)算公式：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動資產(chǎn)等于流動資產(chǎn)減去存貨、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)后的金額，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項(xiàng)等。
流動資產(chǎn)=速動資產(chǎn)+非速動資產(chǎn)
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經(jīng)營杠桿系數(shù)的簡化公式

經(jīng)營杠桿系數(shù)的簡化公式：
經(jīng)營杠桿系數(shù)=[(單價(jià)-單位變動成本)*銷量]/[(單價(jià)-單位變動成本)*銷量-固定成本]
經(jīng)營杠桿系數(shù)表達(dá)式DOL=M/(M-F)
經(jīng)營杠桿系數(shù)(DOL)，是息稅前利潤變動率與產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率的比，用來測算經(jīng)營杠桿效應(yīng)程度。
影響因素：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重;息稅前利潤水平。
【提示】息稅前利潤水平受產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響：固定成本比重越高、成本水平越高、產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售價(jià)格水平越低，經(jīng)營杠桿效應(yīng)(經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn))越大，反之亦然。
經(jīng)營杠桿系數(shù)演化規(guī)則
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年償債基金系數(shù)

年償債基金是指為了在約定的未來某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金，也就是為使年金終值達(dá)到既定金額的年金數(shù)額(即已知終值FA，求年金A)。在普通年金終值公式中解出A,這個(gè)A就是年償債基金
A=FA×i/[(1+i)n-1]
式中，i/[(1+i)n-1]稱為“償債基金系數(shù)”，記作(A/F,i,n)。
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償債基金系數(shù)

年償債基金是指為了在約定的未來某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金，也就是為使年金終值達(dá)到既定金額的年金數(shù)額(即已知終值FA，求年金A)。在普通年金終值公式中解出A,這個(gè)A就是年償債基金
A=FA×i/[(1+i)n-1]
式中，i/[(1+i)n-1]稱為“償債基金系數(shù)”，記作(A/F,i,n)。
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