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短期償債能力分析指標(biāo)

償債能力分析評估企業(yè)償還債務(wù)能力，分短期和長期。短期償債能力通過營運(yùn)資金、流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率衡量，各指標(biāo)有優(yōu)缺點(diǎn)，需綜合分析。長期償債能力則通過資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和利息保障倍數(shù)評估，反映總資產(chǎn)中負(fù)債比例、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性和債權(quán)保障程度，倍數(shù)越高通常償債能力越強(qiáng)，但需結(jié)合行業(yè)、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。

更新時間：2025-11-19 12:29:08 查看全文>>

償債能力分析指標(biāo)包括哪些比率

償債能力分析指標(biāo)包括：
反映短期償債能力的比率
1. 流動比率
計(jì)算公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
分析：比率越高，短期償債能力越強(qiáng)；比率越低，短期償債能力越弱。過高的比率可能降低企業(yè)的獲利能力。
2. 速動比率
計(jì)算公式：速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
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償債能力分析指標(biāo)有哪些

償債能力分析：
償債能力是指企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的能力。
債務(wù)一般按到期時間分為短期債務(wù)和長期債務(wù)，償債能力分析也由此分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。
短期償債能力衡量的是對流動負(fù)債的清償能力
長期償債能力衡量的是對企業(yè)所有負(fù)債的清償能力
短期償債能力分析：
1. 營運(yùn)資金：
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投資回收額系數(shù)是什么

投資回收系數(shù)是在預(yù)定的回收期內(nèi)，按復(fù)利計(jì)息的條件下，每年回收額相當(dāng)投資額的比率。投資回收系數(shù)實(shí)質(zhì)上是一筆投資現(xiàn)值轉(zhuǎn)換成預(yù)定期限中每年年金現(xiàn)值的換算系數(shù)，廣泛地應(yīng)用于投資或貸款回收額的計(jì)算。
投資回收額=P×(A/P，i，n)，(A/P，i，n)為投資回收系數(shù)
普通年金現(xiàn)值=A×(P/A，i，n)，(P/A，i，n)為普通年金現(xiàn)值系數(shù)
普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
投資回收的形式
1、商品回收形式：即通過出售商品取得銷售收入來實(shí)現(xiàn)投資回收。
2、服務(wù)回收形式：即通過向客戶提供服務(wù)取得營業(yè)收入以實(shí)現(xiàn)投資回收。
3、特許權(quán)回收形式：無形資產(chǎn)的投資回收，如專利、專有技術(shù)、制造技術(shù)、商標(biāo)等的投資回收可通過出讓特許權(quán)的方式。
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財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的影響因素

影響財(cái)務(wù)杠桿的因素包括：
1、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資金比重；
2、普通股盈余水平；
3、所得稅稅率水平。
其中，普通股盈余水平又受息稅前利潤、固定性資本成本高低的影響。債務(wù)成本比重越高、固定的資本成本支付額越高、息稅前利潤水平越低，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)越大，反之亦然。
財(cái)務(wù)杠桿定義
財(cái)務(wù)杠桿又叫籌資杠桿或融資杠桿，是指由于固定債務(wù)利息和優(yōu)先股股利的存在而導(dǎo)致普通股每股利潤變動幅度大于息稅前利潤變動幅度的現(xiàn)象。
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財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的理論公式

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的理論公式：
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股收益變動率/息稅前利潤變動率
DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)
式中：DFL為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù);△EPS為普通股每股利潤變動額;EPS為變動前的普通股每股利潤;△EBIT為息稅前利潤變動額;EBIT為變動前的息稅前利潤。
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)(DFL)，是普通股每股收益變動率與息稅前利潤變動率的比值，用來測算財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)程度。
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年償債基金系數(shù)

年償債基金是指為了在約定的未來某一時點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金，也就是為使年金終值達(dá)到既定金額的年金數(shù)額(即已知終值FA，求年金A)。在普通年金終值公式中解出A,這個A就是年償債基金
A=FA×i/[(1+i)n-1]
式中，i/[(1+i)n-1]稱為“償債基金系數(shù)”，記作(A/F,i,n)。
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償債基金系數(shù)

年償債基金是指為了在約定的未來某一時點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金，也就是為使年金終值達(dá)到既定金額的年金數(shù)額(即已知終值FA，求年金A)。在普通年金終值公式中解出A,這個A就是年償債基金
A=FA×i/[(1+i)n-1]
式中，i/[(1+i)n-1]稱為“償債基金系數(shù)”，記作(A/F,i,n)。
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