領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程通常不納增值稅，因未流轉(zhuǎn)及未增值。增值稅針對(duì)商品流轉(zhuǎn)中的增值額征收，自產(chǎn)產(chǎn)品內(nèi)部使用不符此范圍。《增值稅暫行條例》雖未直接提及，但可從類似規(guī)定推導(dǎo)。免稅項(xiàng)目多樣，含農(nóng)業(yè)、科研、扶貧等，均基于特定政策考量。
更新時(shí)間：2024-10-05 09:38:11 查看全文>>
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什么是消費(fèi)稅和增值稅
查看全文>>消費(fèi)稅定義
消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。
消費(fèi)稅的計(jì)算方式
消費(fèi)稅的計(jì)算方式是，對(duì)于實(shí)行從價(jià)定率的，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。對(duì)于實(shí)行從量定額的，應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。對(duì)于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。
增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的稅收類型
根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
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代扣代繳增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
查看全文>>可以。
代扣代繳的增值稅在一般情況下是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但具體能否抵扣以及抵扣的額度，需要根據(jù)購(gòu)買的貨物或服務(wù)的具體性質(zhì)以及稅法規(guī)定進(jìn)行判斷。
一. 代扣代繳增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的基本原理
代扣代繳增值稅主要發(fā)生在納稅人向境外單位或個(gè)人購(gòu)買勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人需要代扣代繳這些勞務(wù)、服務(wù)產(chǎn)生的增值稅。這些代扣代繳的增值稅額，在符合稅法規(guī)定的條件下，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
二. 法律依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，增值稅的應(yīng)納稅額是由當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額來(lái)計(jì)算的。具體來(lái)說(shuō)，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條明確規(guī)定了納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額，這包括從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
三. 抵扣條件
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融資租賃按什么繳納增值稅
查看全文>>融資租賃業(yè)務(wù)增值稅的繳納情況主要取決于租賃物的性質(zhì)以及納稅人的類型。
一. 按租賃物性質(zhì)劃分
1. 不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
一般納稅人：適用的稅率為9%。
小規(guī)模納稅人：在一般情況下，稅率為5%。但需注意，在特定時(shí)期(如疫情期間)，小規(guī)模納稅人可能享受更優(yōu)惠的稅率，如1%的征收率。
2. 有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
一般納稅人：適用的稅率為13%。
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不征收增值稅的是哪些
查看全文>>不征收增值稅的項(xiàng)目；
1. 根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)
2. 存款利息
3. 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
4. 房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金
5. 在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人
法定的免稅項(xiàng)目
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不征收增值稅的項(xiàng)目包括哪些
查看全文>>不征收增值稅的項(xiàng)目包括：
1、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)；
2、存款利息；
3、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；
4、房地產(chǎn)主管部門或者其他指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金；
5、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。
增值稅的免稅項(xiàng)目：
1、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目
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