一般納稅人鐵路旅客運輸服務(wù)的增值稅稅率：9%。取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額： 航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%。小規(guī)模納稅人鐵路旅客運輸服務(wù)的增值稅稅率：3%

一般納稅人購進(jìn)的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅申報表如何填寫

據(jù)取得的票據(jù)不同，填報有所區(qū)別，分別參考以下處理：

①取得允許抵扣的旅客運輸服務(wù)機票、車票等非增值稅專用發(fā)票，不需要認(rèn)證，也不需要發(fā)票采集。金額和稅額分別匯總填寫填入附表二第8b欄“其他”行，同時再填寫10欄即可；這個數(shù)據(jù)會跟認(rèn)證的專票提取到主表的12欄次哦。其中“份數(shù)”據(jù)實填寫，“金額”填寫不含稅金額，“稅額”填寫允許抵扣的稅額。

②取得是增值稅專用發(fā)票，需要認(rèn)證，認(rèn)證后同其他專票一樣采集后體現(xiàn)到附表二第二行（同時填寫到10行）。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率都是三個點嗎？

小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%，目前的優(yōu)惠稅率為3%減按1%。

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號

一、 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、 本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

【問題】增值稅納稅人根據(jù)會計核算健全程度及年應(yīng)稅銷售額劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種不同身份的納稅人提供增值稅應(yīng)稅銷售行為，增值稅計稅方式以及適用的稅率或征收率也不同。增值稅征稅范圍適用的稅率及征收率分別為多少呢？

那么什么是增值稅？

增值稅是以商品和勞務(wù)、應(yīng)稅行為在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅稅率13%、9%、6%、0%以及征收率5%、3%又有哪些征稅范圍呢？

現(xiàn)在帶大家一起來看一下：

【問題】2023年適用于增值稅稅率6%的行業(yè)有哪些？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

內(nèi)容主要分三大部分：

1. 什么是增值稅？

2. 適用于稅率為6%的行業(yè)有哪些？

3. 會計該怎么做分錄？

【問題】一般納稅人出租房屋，增值稅稅率是多少？

1.出租方為住房租賃企業(yè)：

自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告

餐飲服務(wù)的增值稅稅率取決于納稅人類型：

一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)征收率為3%，但自2023年1月1日至2027年12月31日，享受減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。同時，月銷售額不超過10萬元(或季度30萬元)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。

對于外賣配送服務(wù)，收取的配送費屬于“收派服務(wù)”，一般納稅人按6%稅率繳納增值稅。

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出口退稅是國家運用稅收杠桿鼓勵出口的一種措施，有利于增加本國商品的國際市場競爭力，是國家對出口企業(yè)的一種獎勵，與增值稅稅率息息相關(guān)。那么，增值稅稅率的降低是否對出口退稅稅率有所影響呢？今天，小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！?/p>

2019年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)?！?/p>

也就是說隨著稅率的下調(diào)，出口退稅的稅率也同等下調(diào)了；對于過度階段，6月30日前購進(jìn)材料的企業(yè)，按當(dāng)時繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個例子，假如一家外貿(mào)企業(yè)在6月30日前購進(jìn)材料，并按照16%的稅率繳納了相關(guān)稅費，那么該企業(yè)應(yīng)按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購進(jìn)的，無論當(dāng)時是按照16%還是13%稅率繳納的稅費，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

以上是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惗惵氏抡{(diào)對出口退稅稅率的影響，希望對有需要的財務(wù)人有所幫助！