該納稅人在辦理稅款所屬期納稅申報時，應當計算的航空旅客運輸進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”“稅額”列，第8b欄“其他”“份數(shù)”列填寫1份，“金額”列填寫。同時，還需將上述內(nèi)容填入本表第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務”。

在填寫增值稅納稅申報表時，最需要注意的就是民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

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一般納稅人鐵路旅客運輸服務的增值稅稅率：9%。取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額： 航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%。小規(guī)模納稅人鐵路旅客運輸服務的增值稅稅率：3%

一般納稅人購進的國內(nèi)旅客運輸服務增值稅申報表如何填寫

據(jù)取得的票據(jù)不同，填報有所區(qū)別，分別參考以下處理：

①取得允許抵扣的旅客運輸服務機票、車票等非增值稅專用發(fā)票，不需要認證，也不需要發(fā)票采集。金額和稅額分別匯總填寫填入附表二第8b欄“其他”行，同時再填寫10欄即可；這個數(shù)據(jù)會跟認證的專票提取到主表的12欄次哦。其中“份數(shù)”據(jù)實填寫，“金額”填寫不含稅金額，“稅額”填寫允許抵扣的稅額。

②取得是增值稅專用發(fā)票，需要認證，認證后同其他專票一樣采集后體現(xiàn)到附表二第二行（同時填寫到10行）。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率計算公式？

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定?！?/p>

第十二條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。”

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部?國家稅務總局第50號令）第三十條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。

一般情況下：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。在以下期間，對于小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

特殊情況下：小規(guī)模納入人銷售不動產(chǎn);出租不動產(chǎn)及土地;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;選擇差額納稅的勞務派遣服務及安全保護服務，適用5%征收率。

小規(guī)模納稅人交稅金及附加嗎

小規(guī)模納稅人繳納稅金及附加。核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。小規(guī)模納稅人交納增值稅，必然有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。

【問題】小規(guī)模納稅人稅率有幾種？

小規(guī)模納稅人征收率有兩種：3%和5%

（一）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的情況

1.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2.其他服務小規(guī)模納稅人。

（二）小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況

【問題】2023年適用于增值稅稅率6%的行業(yè)有哪些？

根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

內(nèi)容主要分三大部分：

1. 什么是增值稅？

2. 適用于稅率為6%的行業(yè)有哪些？

3. 會計該怎么做分錄？

【問題】2023年適用于增值稅稅率6%的行業(yè)有哪些？

1.銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓補充耕地指標、技術、商標、著作權、商譽、自然資源、其他權益性無形資產(chǎn)使用權或所有權）；

2.增值電信服務；

3.金融服務（貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓）；

4.現(xiàn)代服務（研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現(xiàn)代服務）；

5.生活服務（文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務）。

出口退稅是國家運用稅收杠桿鼓勵出口的一種措施，有利于增加本國商品的國際市場競爭力，是國家對出口企業(yè)的一種獎勵，與增值稅稅率息息相關。那么，增值稅稅率的降低是否對出口退稅稅率有所影響呢？今天，小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！?/p>

2019年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準?！?/p>

也就是說隨著稅率的下調(diào)，出口退稅的稅率也同等下調(diào)了；對于過度階段，6月30日前購進材料的企業(yè)，按當時繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個例子，假如一家外貿(mào)企業(yè)在6月30日前購進材料，并按照16%的稅率繳納了相關稅費，那么該企業(yè)應按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購進的，無論當時是按照16%還是13%稅率繳納的稅費，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

以上是小編為大家?guī)淼脑鲋刀惗惵氏抡{(diào)對出口退稅稅率的影響，希望對有需要的財務人有所幫助！