【問題】專票和普票的區(qū)別？

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩者的區(qū)別有：

1.抵扣時(shí)，增值稅專用發(fā)票能抵扣，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

2.開具發(fā)票時(shí)，增值稅專用發(fā)票需要購(gòu)貨方詳細(xì)的資料信息，增值稅普通發(fā)票則不需要。

3.使用時(shí)，增值稅專用發(fā)票是無(wú)限制時(shí)間的，增值稅普通發(fā)票的使用期限是2個(gè)月。

只有增值稅一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票，作為既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票的單位來(lái)說(shuō),開具這兩種發(fā)票所交的稅都是一樣的。如果接受發(fā)票的單位是增值稅一般納稅人,它接受增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅金,而接受普通發(fā)票就不能抵扣稅金。如果接受發(fā)票的單位是小規(guī)模納稅人,那么不論它接受的是不是增值稅專用發(fā)票,都不能抵扣稅金。

【問題】企業(yè)發(fā)生退貨，由于跨月了開具的發(fā)票不能在當(dāng)月作廢，需要開具紅字發(fā)票，普票需要開紅字信息表嗎？

只有開具紅字增值稅專用發(fā)票需要填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

【問題】請(qǐng)問法律顧問費(fèi)專票稅額可抵扣嗎？

可以抵扣，企業(yè)聘用法律顧問，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【問題】電子普票開13%可以抵扣嗎？

不可以。增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣的，而增值稅專用發(fā)票可以抵扣，因?yàn)樵鲋刀惼胀òl(fā)票和增值稅專用發(fā)票在發(fā)票內(nèi)容、使用主體、性質(zhì)、聯(lián)次上存在區(qū)別，所以它無(wú)法抵扣，但有一些特殊的普通發(fā)票，例如：運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票等是可以抵扣的。

【問題】公司報(bào)銷快遞費(fèi)對(duì)方開出專票，如何寫會(huì)計(jì)分錄？

如果您屬于一般納稅人企業(yè)，記賬分錄

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

如果您屬于小規(guī)模納稅人，記賬分錄

【問題】對(duì)方開增值稅專票丟失了，如何處理?

(1)同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件(注意一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對(duì)記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用)，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。

(2)丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證;丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

(3)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方相關(guān)證明，證明要點(diǎn)：與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

個(gè)人到稅務(wù)局申請(qǐng)代開銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，稅率是多少？

尊敬的學(xué)員，你好：

個(gè)人開具增值稅普通發(fā)票稅率為3%。個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)作為小規(guī)模納稅人管理。對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率均為3%。

增值稅專票要把地址和銀行填上嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。必須填寫開戶及地址、電話。