【問題】服務(wù)費可以開增值稅專用發(fā)票嗎？

服務(wù)費可以開增值稅專用發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項稅的情況。

下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

一般情況下，買車開具的是機(jī)動車銷售發(fā)票。機(jī)動車銷售發(fā)票是否可以抵扣，要看買方是否為一般納稅人，如果是一般納稅人，則可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

使用主體不同

專用發(fā)票：一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開。不過，現(xiàn)在部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人在滿足一定條件時，也能自行開具增值稅專用發(fā)票。

普通發(fā)票：可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

發(fā)票內(nèi)容不同

專用發(fā)票：除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。開具時需要購貨方詳細(xì)的資料信息，包括名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等。

【問題】公司報銷快遞費對方開出專票，如何寫會計分錄？

如果您屬于一般納稅人企業(yè)，記賬分錄

借：管理費用/銷售費用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

如果您屬于小規(guī)模納稅人，記賬分錄

不可以，利息支出不屬于增值稅可抵扣項目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。因為按照營改增辦法規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，而企業(yè)間的貸款或者借款就屬于貸款服務(wù)。既然貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額。

短期借款的利息發(fā)生時，通常記入“財務(wù)費用”科目，在某些特定條件下，短期借款的利息費用可能不再簡單地費用化，而是被資本化，即計入相關(guān)資產(chǎn)的成本。計入相關(guān)資產(chǎn)的成本通常發(fā)生在借款資金被明確用于購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)時，如生產(chǎn)線、設(shè)備或建筑物等。這些資產(chǎn)通常需要較長時間才能完成，且其價值會隨著時間的推移而增加。因此，將借款利息計入這些資產(chǎn)的成本，可以更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的實際價值，并符合會計的配比原則，即收入與成本應(yīng)在同一會計期間內(nèi)確認(rèn)。

長期借款屬于負(fù)債類科目。長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期以上的的各項借款。長期借款按借入銀行或金融機(jī)構(gòu)設(shè)立明細(xì)賬。明細(xì)科目下設(shè)二級科目本金、利息調(diào)整。企業(yè)借入各種長期借款時，按時接收到的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款—本金”，按借貸雙方之間的差額，借記“長期借款—利息調(diào)整”。

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代開專票要不要計提附加稅？

尊敬的學(xué)員，您好：

代開專票需計提附加稅。

建筑行業(yè)可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以開具出來3%稅率的專用發(fā)票的。

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）“九、自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具?！?/p>

一般納稅人企業(yè)對清包工工程簡易計稅可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

增值稅發(fā)用發(fā)票和普通發(fā)票在報稅的時候有什么區(qū)別？

尊敬的學(xué)員，您好：

專票是可以作為進(jìn)項稅額認(rèn)證抵扣，普票不可以。專票做賬，收到的進(jìn)項專票做應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）借方科目，開出去的銷項專票做賬應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸方科目。普通發(fā)票不可以抵扣，收到普通發(fā)票價稅合計一起計入成本或費用，銷項方面和專票一樣計繳增值稅。

我想咨詢一下，我們公司是物流貨運公司，快寄費的專票能抵扣嗎？或者說我從哪里可以查詢到我們的進(jìn)項票能否抵扣？

尊敬的學(xué)員，您好：

在發(fā)票認(rèn)證網(wǎng)上可以勾選認(rèn)證，所取得的專票抵扣在上面都有顯示，沒顯示的的專票有時候有延遲，等個幾天再看。