銷售商品可以開具增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

【問題】專票和普票的區(qū)別？

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩者的區(qū)別有：

1.抵扣時(shí)，增值稅專用發(fā)票能抵扣，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

2.開具發(fā)票時(shí)，增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細(xì)的資料信息，增值稅普通發(fā)票則不需要。

3.使用時(shí)，增值稅專用發(fā)票是無限制時(shí)間的，增值稅普通發(fā)票的使用期限是2個(gè)月。

只有增值稅一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票，作為既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票的單位來說,開具這兩種發(fā)票所交的稅都是一樣的。如果接受發(fā)票的單位是增值稅一般納稅人,它接受增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅金,而接受普通發(fā)票就不能抵扣稅金。如果接受發(fā)票的單位是小規(guī)模納稅人,那么不論它接受的是不是增值稅專用發(fā)票,都不能抵扣稅金。

一般情況下，買車開具的是機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票。機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票是否可以抵扣，要看買方是否為一般納稅人，如果是一般納稅人，則可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

使用主體不同

專用發(fā)票：一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開。不過，現(xiàn)在部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人在滿足一定條件時(shí)，也能自行開具增值稅專用發(fā)票。

普通發(fā)票：可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

發(fā)票內(nèi)容不同

專用發(fā)票：除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。開具時(shí)需要購貨方詳細(xì)的資料信息，包括名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等。

【問題】百旺的普票、專票、電子發(fā)票如何紅沖發(fā)票？

專票紅字發(fā)票：

一、購買方未抵扣認(rèn)證發(fā)票紅字信息開具演示流程

第一步，打開開票軟件，登錄百旺稅盤→發(fā)票管理，→紅字發(fā)票→→增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開

第二步，【選擇銷售方】（發(fā)票未抵扣發(fā)票）→→填好發(fā)票代碼與發(fā)票號碼，填開日期選擇【下一步】

第三步，【選擇購買方信息】---【選擇要紅沖的貨物名稱】----確認(rèn)無誤后【點(diǎn)擊下面的保存】---【點(diǎn)擊上傳】，會(huì)出現(xiàn)提示信息【審核成功】

代開專票要不要計(jì)提附加稅？

尊敬的學(xué)員，您好：

代開專票需計(jì)提附加稅。

個(gè)人到稅務(wù)局申請代開銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，稅率是多少？

尊敬的學(xué)員，你好：

個(gè)人開具增值稅普通發(fā)票稅率為3%。個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)作為小規(guī)模納稅人管理。對小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率均為3%。

專票的抵扣聯(lián)是不是自己留著就行，不用上交稅務(wù)局？

尊敬的學(xué)員，你好：

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊留備查。

增值稅發(fā)用發(fā)票和普通發(fā)票在報(bào)稅的時(shí)候有什么區(qū)別？

尊敬的學(xué)員，您好：

專票是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證抵扣，普票不可以。專票做賬，收到的進(jìn)項(xiàng)專票做應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方科目，開出去的銷項(xiàng)專票做賬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸方科目。普通發(fā)票不可以抵扣，收到普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)一起計(jì)入成本或費(fèi)用，銷項(xiàng)方面和專票一樣計(jì)繳增值稅。