去年開出的普票被退回，賬務該如何處理？以前年度退貨會計分錄如下： 借：以前年度損益調整 ——主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款
更新時間：2023-04-15 13:40:30 查看全文>>
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法律顧問費專票稅額可抵扣嗎
查看全文>>【問題】請問法律顧問費專票稅額可抵扣嗎？
可以抵扣，企業(yè)聘用法律顧問，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。
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個體工商戶是否可以就部分業(yè)務放棄免稅開具1%或3%的專票
查看全文>>【問題】我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
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增值稅專票要開紅字，但購貨方抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都遺失了如何處理
查看全文>>【問題】增值稅專票要開紅字，但購貨方抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都遺失了，如何處理？
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客票電子普票是不是只能抵扣機票款的稅額
查看全文>>【問題】客票電子普票，是不是只能抵扣機票款的稅額？
發(fā)票開的經紀代理服務機票款不能抵扣進項稅。
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企業(yè)與企業(yè)之間的的借款利息開的專票可以抵增值稅嗎
查看全文>>不可以，利息支出不屬于增值稅可抵扣項目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。因為按照營改增辦法規(guī)定，購進的貸款服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，而企業(yè)間的貸款或者借款就屬于貸款服務。既然貸款服務不得抵扣進項稅額。
短期借款的利息發(fā)生時，通常記入“財務費用”科目，在某些特定條件下，短期借款的利息費用可能不再簡單地費用化，而是被資本化，即計入相關資產的成本。計入相關資產的成本通常發(fā)生在借款資金被明確用于購建或生產符合資本化條件的資產時，如生產線、設備或建筑物等。這些資產通常需要較長時間才能完成，且其價值會隨著時間的推移而增加。因此，將借款利息計入這些資產的成本，可以更準確地反映資產的實際價值，并符合會計的配比原則，即收入與成本應在同一會計期間內確認。
長期借款屬于負債類科目。長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期以上的的各項借款。長期借款按借入銀行或金融機構設立明細賬。明細科目下設二級科目本金、利息調整。企業(yè)借入各種長期借款時，按時接收到的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款—本金”，按借貸雙方之間的差額，借記“長期借款—利息調整”。
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代開專票要不要計提附加稅
查看全文>>代開專票要不要計提附加稅？
尊敬的學員，您好：
代開專票需計提附加稅。
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非清包工工程可以開具3%的專票嗎
查看全文>>一般納稅人企業(yè)非清包工工程，能夠開具稅率3%的專票嗎？
尊敬的學員，您好：
建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務，增值稅稅率為9%。選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率3%。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2：“（七）建筑服務。
1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3．一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
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