【問(wèn)題】一般納稅人開(kāi)專(zhuān)票和普票的區(qū)別？

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票具備開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)單位等內(nèi)容;而普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

2.效力不同：一般納稅人購(gòu)買(mǎi)憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅;而普通發(fā)票只能在運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣。

法律依據(jù)：

《中國(guó)人民共和國(guó)增值稅條例》第八條規(guī)定：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率 （四）購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

一般情況下，買(mǎi)車(chē)開(kāi)具的是機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票。機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票是否可以抵扣，要看買(mǎi)方是否為一般納稅人，如果是一般納稅人，則可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

使用主體不同

專(zhuān)用發(fā)票：一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。不過(guò)，現(xiàn)在部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人在滿足一定條件時(shí)，也能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

普通發(fā)票：可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。

發(fā)票內(nèi)容不同

專(zhuān)用發(fā)票：除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。開(kāi)具時(shí)需要購(gòu)貨方詳細(xì)的資料信息，包括名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。

【問(wèn)題】客票電子普票，是不是只能抵扣機(jī)票款的稅額？

發(fā)票開(kāi)的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)機(jī)票款不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

【問(wèn)題】普票和專(zhuān)票的開(kāi)票金額合計(jì)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)相等嗎？

【回】

企業(yè)收入有已開(kāi)票和未開(kāi)票的，根據(jù)企業(yè)具體情況看，賬面收入不一定等于已開(kāi)票合計(jì)。

代開(kāi)專(zhuān)票要不要計(jì)提附加稅？

尊敬的學(xué)員，您好：

代開(kāi)專(zhuān)票需計(jì)提附加稅。

去年的普票能入賬嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。因此，去年的普票還能入賬，但是原則來(lái)看，需要企業(yè)做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明。

是否月銷(xiāo)售超過(guò)10萬(wàn)元（季度超30萬(wàn)）才可自開(kāi)專(zhuān)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

為了進(jìn)一步便利小微企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自2019年3月1日起，試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不受月銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

增值稅發(fā)用發(fā)票和普通發(fā)票在報(bào)稅的時(shí)候有什么區(qū)別？

尊敬的學(xué)員，您好：

專(zhuān)票是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證抵扣，普票不可以。專(zhuān)票做賬，收到的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票做應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方科目，開(kāi)出去的銷(xiāo)項(xiàng)專(zhuān)票做賬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸方科目。普通發(fā)票不可以抵扣，收到普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)一起計(jì)入成本或費(fèi)用，銷(xiāo)項(xiàng)方面和專(zhuān)票一樣計(jì)繳增值稅。