為了進(jìn)一步便利小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，自2019年3月1日起，試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
更新時間：2023-04-19 16:42:31 查看全文>>
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服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票嗎
查看全文>>【問題】服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票嗎？
服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況。
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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本月采購商品開回專票但沒銷售發(fā)票如何留在以后抵扣
查看全文>>【問題】本月采購商品開回專票但沒銷售，發(fā)票如何留在以后抵扣？可以留多久？
國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)規(guī)定：
2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。
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企業(yè)與企業(yè)之間的的借款利息開的專票可以抵增值稅嗎
查看全文>>不可以，利息支出不屬于增值稅可抵扣項(xiàng)目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。因?yàn)榘凑諣I改增辦法規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，而企業(yè)間的貸款或者借款就屬于貸款服務(wù)。既然貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
短期借款的利息發(fā)生時，通常記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，在某些特定條件下，短期借款的利息費(fèi)用可能不再簡單地費(fèi)用化，而是被資本化，即計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本通常發(fā)生在借款資金被明確用于購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)時，如生產(chǎn)線、設(shè)備或建筑物等。這些資產(chǎn)通常需要較長時間才能完成，且其價(jià)值會隨著時間的推移而增加。因此，將借款利息計(jì)入這些資產(chǎn)的成本，可以更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，并符合會計(jì)的配比原則，即收入與成本應(yīng)在同一會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。
長期借款屬于負(fù)債類科目。長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年的一個營業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。長期借款按借入銀行或金融機(jī)構(gòu)設(shè)立明細(xì)賬。明細(xì)科目下設(shè)二級科目本金、利息調(diào)整。企業(yè)借入各種長期借款時，按時接收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款—本金”，按借貸雙方之間的差額，借記“長期借款—利息調(diào)整”。
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代開專票需計(jì)提附加稅。
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一般納稅人都可以開具專票，小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)部門申請代開專票。有些行業(yè)的小規(guī)模納稅人也可以自行開具專票。
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開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。必須填寫開戶及地址、電話。
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專票是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證抵扣，普票不可以。專票做賬，收到的進(jìn)項(xiàng)專票做應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方科目，開出去的銷項(xiàng)專票做賬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸方科目。普通發(fā)票不可以抵扣，收到普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)一起計(jì)入成本或費(fèi)用，銷項(xiàng)方面和專票一樣計(jì)繳增值稅。
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