【問題】一般納稅人開專票和普票的區(qū)別？

1.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票具備開票單位、收款人、開票日期、購買單位等內(nèi)容;而普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。

2.效力不同：一般納稅人購買憑增值稅專用發(fā)票扣除進項增值稅;而普通發(fā)票只能在運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣。

法律依據(jù)：

《中國人民共和國增值稅條例》第八條規(guī)定：納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率 （四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=運輸費用金額×扣除率

【問題】企業(yè)發(fā)生退貨，由于跨月了開具的發(fā)票不能在當月作廢，需要開具紅字發(fā)票，普票需要開紅字信息表嗎？

只有開具紅字增值稅專用發(fā)票需要填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。

【政策依據(jù)】國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 國家稅務總局公告2016年第47號

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

【問題】百旺的普票、專票、電子發(fā)票如何紅沖發(fā)票？

專票紅字發(fā)票：

一、購買方未抵扣認證發(fā)票紅字信息開具演示流程

第一步，打開開票軟件，登錄百旺稅盤→發(fā)票管理，→紅字發(fā)票→→增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開

第二步，【選擇銷售方】（發(fā)票未抵扣發(fā)票）→→填好發(fā)票代碼與發(fā)票號碼，填開日期選擇【下一步】

第三步，【選擇購買方信息】---【選擇要紅沖的貨物名稱】----確認無誤后【點擊下面的保存】---【點擊上傳】，會出現(xiàn)提示信息【審核成功】

【問題】公司報銷快遞費對方開出專票，如何寫會計分錄？

如果您屬于一般納稅人企業(yè)，記賬分錄

借：管理費用/銷售費用

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

如果您屬于小規(guī)模納稅人，記賬分錄

【問題】客票電子普票，是不是只能抵扣機票款的稅額？

發(fā)票開的經(jīng)紀代理服務機票款不能抵扣進項稅。

一般納稅人企業(yè)非清包工工程項目，能夠開具3%稅率的專票嗎？

尊敬的學員，您好：

建筑行業(yè)一般納稅人提供建筑服務，增值稅稅率為9%。選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率3%。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號附件2）：“（七）建筑服務。

1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

3．一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

是否月銷售超過10萬元（季度超30萬）才可自開專票？

尊敬的學員，您好：

為了進一步便利小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，自2019年3月1日起，試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。

我想咨詢一下，我們公司是物流貨運公司，快寄費的專票能抵扣嗎？或者說我從哪里可以查詢到我們的進項票能否抵扣？

尊敬的學員，您好：

在發(fā)票認證網(wǎng)上可以勾選認證，所取得的專票抵扣在上面都有顯示，沒顯示的的專票有時候有延遲，等個幾天再看。