?應(yīng)交增值稅貸方余額意味著企業(yè)尚未繳納的增值稅，這通常發(fā)生在當(dāng)期的銷項稅額大于進項稅額時，差額即為應(yīng)繳納的增值稅。在增值稅的明細核算中，企業(yè)會設(shè)置多個子賬戶來跟蹤這些情況，如“進項稅”、“銷項稅”等。
更新時間：2025-12-01 13:03:47 查看全文>>
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應(yīng)交增值稅為負數(shù)原因
查看全文>>應(yīng)交增值稅為負數(shù)通常意味著企業(yè)在該期間內(nèi)支付的增值稅超過了實際應(yīng)繳納的金額，或進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額。
主要原因：
1.進項稅額大于銷項稅額：企業(yè)大量采購原材料或設(shè)備，導(dǎo)致可抵扣的進項稅額增加，而同期銷售額較低，銷項稅額不足以抵扣。
2.存在留抵稅額：上期未抵扣完的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)至本期，累積后使應(yīng)交增值稅呈現(xiàn)負數(shù)。
3.預(yù)繳或多繳稅款：企業(yè)可能因預(yù)估錯誤或政策優(yōu)惠提前繳納了超過實際應(yīng)繳的稅款。
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應(yīng)交增值稅期末余額怎么算
查看全文>>應(yīng)交增值稅期末余額的計算需根據(jù)增值稅納稅申報表中的銷項稅額、進項稅額及留抵稅額綜合確定，具體公式為：
應(yīng)交增值稅期末余額 = 期初余額 + 本期貸方發(fā)生額（銷項稅額等） - 本期借方發(fā)生額（進項稅額等） - 留抵稅額（如有） 。
期末余額需在“應(yīng)交稅費”科目中列示，貸方余額為應(yīng)繳金額，借方余額為留抵稅額 。
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應(yīng)交增值稅已交稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期進項稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
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應(yīng)交增值稅本年累計數(shù)看借方還是貸方
查看全文>>應(yīng)交增值稅本年累計數(shù)并非簡單地查看借方或貸方單一方向，而是需要根據(jù)特定公式綜合計算多個會計科目的借方和貸方累計發(fā)生額。
應(yīng)交增值稅(本年累計發(fā)生額)是一個反映企業(yè)報告期內(nèi)應(yīng)負擔(dān)增值稅額的統(tǒng)計指標(biāo)，其計算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。核心公式為：
應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - (進項稅額 - 進項稅額轉(zhuǎn)出) - 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 - 減免稅款 + 出口退稅 + 簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額。
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應(yīng)交稅費就是應(yīng)交增值稅嗎
查看全文>>不是，應(yīng)交稅費是一個一級會計科目，而應(yīng)交增值稅是其下屬的明細科目，前者包含后者，兩者是 “包含與被包含” 的關(guān)系，核算范圍和層級完全不同。
1.兩者的層級與核算范圍差異
(1)應(yīng)交稅費(一級科目)
屬于負債類科目，核算企業(yè)所有應(yīng)繳納的稅費，涵蓋了增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、城建稅、房產(chǎn)稅等幾乎所有稅種。
核心作用是匯總反映企業(yè)全部待繳稅費的總負債情況，其下需按具體稅種設(shè)置明細科目進行分類核算。
(2)應(yīng)交增值稅(明細科目)
是 “應(yīng)交稅費” 科目下的二級明細科目(全稱為 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅”)，僅專門核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)，包括銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等。
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應(yīng)交增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)到哪里
查看全文>>應(yīng)交增值稅” 期末（月度終了）需結(jié)轉(zhuǎn)至 “未交增值稅” 明細科目，目的是結(jié)清當(dāng)月增值稅的核算過程，清晰區(qū)分 “當(dāng)月應(yīng)繳未繳” 或 “多繳 / 留抵” 的稅額，確保賬務(wù)核算的規(guī)范性。
應(yīng)交增值稅作為“應(yīng)交稅費”的一級科目，下設(shè)“進項稅額”“銷項稅額”等專欄，用于核算當(dāng)期增值稅的進項、銷項及已繳稅金。
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應(yīng)交增值稅未交增值稅是什么意思
查看全文>>應(yīng)交增值稅和未交增值稅都是企業(yè)核算增值稅時使用的明細科目。
應(yīng)交增值稅作為“應(yīng)交稅費”的一級科目，下設(shè)“進項稅額”“銷項稅額”等專欄，用于核算當(dāng)期增值稅的進項、銷項及已繳稅金。其貸方余額反映應(yīng)繳未繳的增值稅額，需月末結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”科目
未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級科目，專門用于核算企業(yè)月度終了時結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)繳未繳或多繳增值稅，貸方余額表示欠稅，借方余額則為多繳稅款。
二者的科目關(guān)系
結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：月末將“應(yīng)交增值稅”貸方余額(應(yīng)繳未繳)或借方余額(多繳)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
繳納處理：實際繳納稅款時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記銀行存款
特殊情形：若“應(yīng)交增值稅”期末無余額，則“未交增值稅”科目可能也無余額
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