【問題】商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別？

一、商業(yè)匯票的簽發(fā)人不同。

銀行承兌匯票是由出票銀行簽發(fā)的；商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，可以是收款人簽發(fā)，也可以是付款人簽發(fā)。

二、商業(yè)匯票的承兌主體不同。

銀行承兌匯票由銀行負責兌付，也就是當銀行承兌匯票到期和提前貼現(xiàn)時，由銀行承兌；而商業(yè)承兌匯票由付款人承兌，也就是由購貨方向銷貨方支付票款。

三、商業(yè)匯票不同的承兌人，決定了不同的信用等級。

【問題】銀行承兌匯票簽發(fā)與兌付的步驟是什么？

1.簽訂交易合同

交易雙方經(jīng)過協(xié)商，簽定商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算。作為銷貨方，如果對方的商業(yè)信用不佳，或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因為銀行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時地收回貨款。

2.簽發(fā)匯票

付款方按照雙方簽訂的合同的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行支付票款時作付出傳票；第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。

備注:付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時，應(yīng)當逐項填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期，收款人和承兌申請人（即付款單位）的單位全稱、賬號、開戶銀行，匯票金額大、小寫，匯票到期日等內(nèi)容，并在銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預留銀行印簽及負責人和經(jīng)辦人印章。

【問題】什么是銀行承兌匯票？

銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)；票據(jù)最長期限為一年，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓 。

由于有銀行擔保，所以銀行對委托開據(jù)銀行承兌匯票的單位有一定要求，一般情況下會要求企業(yè)存入票據(jù)金額等值的保證金至票據(jù)到期時解付，也有些企業(yè)向銀行存入票據(jù)金額百分之幾十的保證金，但必須銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信并在授信額度范圍內(nèi)使用信用額度，如果沒有銀行授信是沒有開據(jù)銀行承兌匯票資格的。

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存；第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。

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承兌匯票是什么意思？

1.要求的手續(xù)不同

銀行承兌匯票要求的手續(xù)較高，國內(nèi)信用證與銀行承兌匯票都是買方對賣方簽發(fā)的欠條，由銀行提供了擔保，但是銀行承兌匯票的要求較低。而國內(nèi)信用證必須發(fā)貨且取得發(fā)運的證明，提交給議付銀行后，才可以要求信用證項下的款項。

2.法律依據(jù)不同

銀行承兌匯票遵循《票據(jù)法》，而國內(nèi)信用證遵循《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，基本要義：單證相符、單單一致、見證發(fā)貨、見票付款等。

3.對企業(yè)報表的影響不同

銀行承兌匯票屬于表內(nèi)融資工具，企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票反映在表內(nèi)，全額計入企業(yè)的表內(nèi)負債科目。而國內(nèi)信用證屬于表外融資工具，企業(yè)簽發(fā)國內(nèi)信用證反映在表外，不計入企業(yè)的表內(nèi)負債科目。

總的來說，票據(jù)在實務(wù)基本可以等同于現(xiàn)金，使用靈活;信用證是未來發(fā)展的趨勢，也在一定條件下可以創(chuàng)造價值，但現(xiàn)時條件下，價格偏高和使用受限，確實限制了它的發(fā)展。同時，信用證和銀行承兌匯票要求的手續(xù)不同、法律依據(jù)不同，對企業(yè)報表的影響也不同。

1.商業(yè)匯票的簽發(fā)人不同。

銀行承兌匯票是由出票銀行簽發(fā)的；商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，可以是收款人簽發(fā)，也可以是付款人簽發(fā)。

2.商業(yè)匯票的承兌主體不同。

銀行承兌匯票由銀行負責兌付，也就是當銀行承兌匯票到期和提前貼現(xiàn)時，由銀行承兌；而商業(yè)承兌匯票由付款人承兌，也就是由購貨方向銷貨方支付票款。

3.商業(yè)匯票不同的承兌人，決定了不同的信用等級。

銀行承兌匯票是銀行信用，由銀行承擔匯票的兌付責任，其信用等級相對較高；而商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，是企業(yè)之間單純的商業(yè)交易行為而建立的商業(yè)信用。在現(xiàn)實交易中，接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票，畢竟銀行信用好于商業(yè)信用。

4.風險不同。

當企業(yè)資金不夠周轉(zhuǎn)時，會把承兌匯票進行貼現(xiàn)處理。而承兌匯票貼現(xiàn)，就是申請人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。那么銀行承兌匯票貼現(xiàn)都有哪些流程呢？下面這篇文章整理了，一起來看~

企業(yè)向銀行承兌匯票貼現(xiàn)的流程主要包括以下幾個步驟：

1. 提供匯票及相關(guān)資料：企業(yè)需要持有自己的銀行承兌匯票，并提供相關(guān)的資料，如合同、發(fā)票等。

2. 銀行審查：銀行對提供的匯票和相關(guān)資料進行審核，核實其真實性、期限和金額等信息。

3. 商討利率：銀行與企業(yè)溝通商討貼現(xiàn)利率，一般是在匯票到期日基礎(chǔ)上按天數(shù)計算的。銀行還需考慮企業(yè)的信譽度、行業(yè)風險等因素來確定利率。

4. 簽訂協(xié)議：銀行會向企業(yè)提供貼現(xiàn)協(xié)議，該協(xié)議會包含貼現(xiàn)利率、手續(xù)費、還款方式等重要條款。

對于財務(wù)人來說，接觸最多的票據(jù)業(yè)務(wù)想必就是銀行承兌匯票了。銀行承兌匯票分為兩種，一種是紙質(zhì)承兌匯票，另外一種是電子承兌匯票。而電子承兌匯票可以直接在網(wǎng)銀上進行制票并背書，所以沒有太大風險。但是相較于電子承兌匯票，紙質(zhì)承兌匯票很容易出現(xiàn)諸多問題，所以財務(wù)人員一定要注意，出現(xiàn)這些情況的銀行承兌匯票不要接收或者盡量避免接收。

1．蓋章不規(guī)范的匯票不要接收

銀行承兌匯票的后方需要加蓋企業(yè)銀行預留印鑒，即財務(wù)專用章和法人章。一般情況下，因為變現(xiàn)能力不高，所以大多數(shù)企業(yè)不喜歡銀行承兌匯票，一旦收到會盡快背書出去。因此在背書時，還需要在粘貼處加蓋騎縫章。正確的做法是蓋章時，連接處的縫應(yīng)該穿過騎縫章的中心。但是如果騎縫章不清晰或者位置錯誤，財務(wù)人千萬不要接收。

另外如果背書人的簽章蓋在背書欄外或者不清晰，也盡量不要接收，以免造成麻煩。

2．承兌匯票內(nèi)容有問題不要接收

銀行承兌匯票上面的內(nèi)容有很多，但是易出現(xiàn)問題的地方有：票面字跡不清晰，被背書人名稱錯誤，項目不全，金額不一致，出票日和到期日不規(guī)范等。出現(xiàn)這些問題，財務(wù)人盡量避免接收。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)就是申請人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。但是辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準備一些資料，包括營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證（復印件亦可）、代辦人身份證、法人章、公章以及財務(wù)章（各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時之需）。當然，最主要的銀行承兌匯票必不可少。

一、貼現(xiàn)條件

要想對銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)，需要滿足以下條件：

1．票據(jù)具有真實性，符合支付結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)定；

2．持票企業(yè)與前一家支付企業(yè)存在商品交易等合法關(guān)系；

3．申請貼現(xiàn)銀行承兌匯票的企業(yè)，應(yīng)滿足銀行規(guī)定的匯票貼現(xiàn)授信條件；