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非公司人員報銷火車票，進項稅額能抵扣嗎？

不可以的。關(guān)于旅客的身份問題，還有注意：只有自己的員工的車票才可以抵扣，企業(yè)為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。

更新時間：2023-04-17 13:58:01 查看全文>>

銷項稅計算公式是什么

【問題】銷項稅計算公式是什么？
增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率。
銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。
所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
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待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思

應(yīng)交稅費下的待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目核算。
待轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
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進項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況

需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的情形：
1.企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。
其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進時的進項稅額都可以進行稅前扣除。
2.購進貨物發(fā)生非正常損失
購進貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
3.出口企業(yè)，不得免征和抵扣的稅額，也要做進項稅額處理。
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如何理解銷項稅額減進項稅額等于應(yīng)交稅額

【問題】如何理解銷項稅額減進項稅額等于應(yīng)交稅額？
增值稅是對企業(yè)業(yè)務(wù)中增值的部分進行征稅的。我們可以理解為，企業(yè)購進貨物產(chǎn)生購貨成本和進項稅額，企業(yè)銷售貨物，產(chǎn)生銷售額和銷項稅額，計算企業(yè)利潤的時候要用收入減去成本（這里只是舉例，不考慮其他情形），同樣的道理，我們真正要繳納的稅，也不能只包含銷項稅額，用銷項減去進項稅額后得到的余額才是企業(yè)的應(yīng)繳稅額（這里不考慮其他因素）。
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可以憑丟失發(fā)票的復(fù)印件記賬和抵扣進項稅額嗎

【問題】發(fā)票丟失，可以憑丟失發(fā)票的復(fù)印件記賬和抵扣進項稅額嗎?
納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
【政策依據(jù)】
國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告國家稅務(wù)總局公告2020年第1號
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購買稅控設(shè)備可以進項稅額抵減增值稅嗎

購買稅控設(shè)備，到底是全部金額抵減增值稅還是換算為進項稅額抵減增值稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
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?高速公路通行可以抵扣進項稅額嗎

高速公路通行可以抵扣進項稅額嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
可以抵扣，憑票抵扣。
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公司購買了三個冰箱進項稅額可以抵扣嗎

我公司購買了三個冰箱，請問進項稅額可以抵扣嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
假設(shè)您公司是一般納稅人，購買的三個冰箱取得了增值稅專用發(fā)票，在滿足前面這兩個前提條件下能否抵扣進項稅額取決于冰箱的用途：用于集體福利購進貨物的進項稅額不能抵扣；用于主要生產(chǎn)活動購進貨物的進項稅額可以抵扣。
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