【問題】小型微利企業(yè)與小型企業(yè)的區(qū)別是什么？

①稅收優(yōu)惠政策不同：小微企業(yè)享受的是增值稅的稅收優(yōu)惠政策，是針對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位而言的。小型微利企業(yè)享受的是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，且針對的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

②稅務(wù)對應(yīng)不同：小型微型企業(yè)對應(yīng)一般納稅人企業(yè)的。小微企業(yè)稅收主要針對所得稅、印花稅、增值稅方面為小微企業(yè)減輕稅收負擔。

③適用對象不同：小型企業(yè)的適用范圍只包括企業(yè)，但小微企業(yè)的適用范圍除一般企業(yè)外還包括個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)個體工商戶等。

④劃分標準不同：小型企業(yè)是根據(jù)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額從業(yè)人數(shù)資產(chǎn)總額這三項指標來劃分的，而小微企業(yè)的劃分指標，包括從業(yè)人員營業(yè)收入資產(chǎn)總額如建筑業(yè)營業(yè)收入萬元以下或資產(chǎn)總額萬以下的為小型微型企業(yè)，其中營業(yè)收入萬元及以上且資產(chǎn)總額萬元及以上的為小型企業(yè)營業(yè)收入萬元以下或資產(chǎn)總額萬元以下的為微型企業(yè)。

⑤作用不同：小微企業(yè)是實施大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。小型微利企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展對于創(chuàng)造大量自我就業(yè)機會、扶助弱勢群體、促進經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定都具有一定的積極作用。

【問題】小微企業(yè)實繳與認繳的區(qū)別是什么？

實繳是指公司營業(yè)執(zhí)照上寫的注冊資本金額，所以公司的驗資賬戶必須有相應(yīng)的金額。實繳占了公司資金的大部分，一定程度上影響了公司的發(fā)展和運營效率；

認繳是工商部門注冊的公司總額，不需要實繳，也不需要驗資文件。認繳可以按照公司章程規(guī)定的期限每年繳納。認繳制可以有效地促進公司的發(fā)展，降低企業(yè)的成本。

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1.企業(yè)從事國家無限制和禁止的行業(yè)，且企業(yè)年度的應(yīng)該納稅所得額不超過300萬的；

2.企業(yè)的從業(yè)或者在職員工人數(shù)不超過300人的；

3.企業(yè)目前的現(xiàn)有資產(chǎn)總金額在5000萬以下的。

小微企業(yè)認定的流程

第一，查名（需要1周時間）。所需提供的資料有：全體投資人的身份證復(fù)印件；認繳資本或注冊資本的額度及全體投資人的投資額度；公司的名稱（最好提供5個以上）、公司大概的經(jīng)營范圍。

第二，驗資。

第三，簽字。簽字需要本人到場，經(jīng)工商局所人員確認為本人無誤后簽字生效，簽字通過后即可以開始辦理營業(yè)執(zhí)照。

【問題】小微企業(yè)的認定時間？

是以匯算清繳這個時間來判斷是否符合小微企業(yè)。

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小微企業(yè)認定標準是什么？

【問題】小微企業(yè)的標準是利潤300萬以內(nèi)嗎？

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標或資產(chǎn)總額指標的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【問題】制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳稅嗎？有相關(guān)政策嗎？

（一）自2022年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》(2022年第2號)已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

（二）延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度(按季繳納)已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

（三）上述企業(yè)2021年11月和2022年2月延緩繳納的稅費在2022年9月1日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅(費)并享受延續(xù)緩繳政策。

【政策依據(jù)】

【問題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)看起來非常相似，僅兩字之差，經(jīng)常讓人誤會他們所指為同一群體，但其實他們并非指代同一類企業(yè)。那么，在會計實務(wù)中，財務(wù)人到底該如何區(qū)別小微企業(yè)和小型微利企業(yè)呢？他們的成立條件又有何不同呢？

問：小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別及條件有哪些？

：小型微利企業(yè)是所得稅中的概念，享受的是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。所以需要滿足所得稅中對小型微利企業(yè)的要求。

小微企業(yè)是增值稅中的概念，需要滿足增值稅對小微企業(yè)的要求才能享受增值稅上的優(yōu)惠。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：“一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?！?/p>