小規(guī)模納稅人如何申請開具電子普通發(fā)票？電子普通發(fā)票申請無資格限制，納稅人可在電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請】路徑下辦理。
更新時間：2023-02-22 11:53:47 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎？
不免稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬、季30萬的增值稅免稅額度，但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策，也就是不管當(dāng)月的收入高于或低于10萬，都必須馬上繳納3%的增值稅。
小規(guī)模納稅人不能自行開具。小規(guī)模納稅人，只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只有一般納稅人才能同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以去稅局開具。不過，小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票，工作人員審核申請材料后，自己去稅局的自助機(jī)上打印增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬？
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時：
借：應(yīng)收賬款——公司名稱
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.企業(yè)收到對應(yīng)款項時：
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小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn)開具發(fā)票的稅率1%還是5%
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn)，開具發(fā)票的稅率1%還是5%？
應(yīng)該是按照5%開具。
【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（一）單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。
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小規(guī)模納稅人開免稅發(fā)票后如何享受減按1%征收增值稅政策
查看全文>>【問題】我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
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小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策？
（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
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小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，平時賬務(wù)處理是：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時：
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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票，怎么處理比較好呢？
尊敬的學(xué)員，您好：
不認(rèn)證（前提：小規(guī)模不是自行開具專票的試點(diǎn)企業(yè)），價稅合計計入成本或費(fèi)用。
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小規(guī)模納稅人稅控盤問題
查看全文>>我是小規(guī)模納稅人，到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計我已經(jīng)開了495萬票了，其中有27萬的票作廢了，現(xiàn)在又要開7.5萬的票，可以開嗎？我是怕超過500萬，我就成為一般納稅人了。
尊敬的學(xué)員，您好：
如果不是經(jīng)常超過，可以開。具體請與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
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