小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
更新時(shí)間：2023-02-22 17:00:07 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票如何做賬
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票如何做賬？
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款——公司名稱
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí)：
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小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策？
（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
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2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策
查看全文>>【問(wèn)題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報(bào)表怎么填寫(xiě)？
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
申報(bào)表填寫(xiě)：
1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。
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小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
查看全文>>【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理?
支出時(shí)：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
抵減稅額時(shí)：
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同
查看全文>>一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？
尊敬的學(xué)員，您好：
在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，兩者處理存在不同 ，
1．一般納稅人處理為
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
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小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開(kāi)票
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開(kāi)票？
尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以上，就要全額計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)專(zhuān)票還是普票對(duì)增值稅實(shí)際繳納金額沒(méi)有什么影響。
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小規(guī)模納稅人只能開(kāi)普通發(fā)票嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人是不是只能開(kāi)普通發(fā)票？一般納稅人能開(kāi)普票嗎?
尊敬的學(xué)員，您好：
一般納稅人可以開(kāi)普票和專(zhuān)票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開(kāi)具專(zhuān)票，主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。
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小規(guī)模納稅人納稅種類(lèi)問(wèn)答
查看全文>>請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外，還要交哪些附加稅？稅率分別是？
尊敬的學(xué)員，您好：
還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加3％，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：
1．納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％；
2．納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；
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