小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎?無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
更新時間:2023-02-16 16:37:05 查看全文>>
小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎?無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?
第一種情況:季度全部開具了普通發(fā)票,累計開票金額≤30萬元----申報時,稅額全免;
第二種情況:季度全部開具了1%的普通發(fā)票,累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%;
第三種情況:季度全部開了1%(或3%)的增值稅專用發(fā)票,不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%(或3%),全部納稅;
第四種情況:季度開了部分專票(1%或3%),部分1%的普票,合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅,專票*1%或3%;
第五種情況:季度開了部分專票(1%),部分1%的普票,合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%(全部納稅)。
【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn),開具發(fā)票的稅率1%還是5%?
應(yīng)該是按照5%開具。
【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
【問題】小規(guī)模納稅人,社保也要計提嗎?
無論小規(guī)模還是一般納稅人,社保會計處理均需要當(dāng)月先計提出來,次月按規(guī)定時間繳納。
注:每個省份略有不同,實際繳納時間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票,怎么處理比較好呢?
尊敬的學(xué)員,您好:
不認(rèn)證(前提:小規(guī)模不是自行開具專票的試點企業(yè)),價稅合計計入成本或費用。
我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計我已經(jīng)開了495萬票了,其中有27萬的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬的票,可以開嗎?我是怕超過500萬,我就成為一般納稅人了。
尊敬的學(xué)員,您好:
如果不是經(jīng)常超過,可以開。具體請與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)確認(rèn)。
提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達到10萬元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
尊敬的學(xué)員,您好:
為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。
試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
月銷售額未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?
尊敬的學(xué)員,您好:
免征增值稅政策調(diào)整后,已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票,也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。
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