小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎?增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
更新時間:2023-02-12 12:18:28 查看全文>>
小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎?增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
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【問題】小規(guī)模開專票能免稅嗎?
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
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【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產,開具發(fā)票的稅率1%還是5%?
應該是按照5%開具。
【政策依據(jù)】國家稅務總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動產,按照以下規(guī)定繳納增值稅:
(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?
《財政部?稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部?稅務總局公告2022年第15號)規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機動車,可以按上述規(guī)定享受免稅政策,并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,相應地,購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅,開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,則購買方可以抵扣進項稅額。
【問題】小規(guī)模納稅人,社保也要計提嗎?
無論小規(guī)模還是一般納稅人,社保會計處理均需要當月先計提出來,次月按規(guī)定時間繳納。
注:每個省份略有不同,實際繳納時間按當?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
公司是小規(guī)模納稅人,2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬,季度開票總額未超過30萬,這個需要交增值稅嗎?開的是專用發(fā)票。
尊敬的學員,你好:
目前,8個行業(yè)(宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)租賃和商務服務業(yè))小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票,由于接收方可以抵扣增值稅進項稅額,銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人季收入30萬元以下,代開專票、預繳免征教育、地方附加,需要計提嗎?
尊敬的學員,您好:
政策調整后,小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?
尊敬的學員,您好:
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,除特殊情況外,應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
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