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提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？

提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

更新時(shí)間：2023-02-27 14:21:15 查看全文>>

小規(guī)模3%征收率免征期間如何開(kāi)票

【問(wèn)題】小規(guī)模3%征收率免征期間如何開(kāi)票？
1. 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2. 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
3. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
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小規(guī)模納稅人銷售貨物取得收入能夠享受什么減免稅政策

【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)開(kāi)具電子普通發(fā)票

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)開(kāi)具電子普通發(fā)票？
電子普通發(fā)票申請(qǐng)無(wú)資格限制，納稅人可在電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請(qǐng)】路徑下辦理。
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小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票？
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開(kāi)具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購(gòu)買(mǎi)方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如納稅人選擇放棄免稅，開(kāi)具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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小規(guī)模納稅人社保也要計(jì)提嗎

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人，社保也要計(jì)提嗎？
無(wú)論小規(guī)模還是一般納稅人，社保會(huì)計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來(lái)，次月按規(guī)定時(shí)間繳納。
注：每個(gè)省份略有不同，實(shí)際繳納時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
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小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理?
支出時(shí)：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
抵減稅額時(shí)：
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？
尊敬的學(xué)員，您好：
在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同，
1．一般納稅人處理為
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
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小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，平時(shí)賬務(wù)處理是：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時(shí)：
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