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企業(yè)沒達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)自行選擇簡(jiǎn)易和認(rèn)定一般納稅人后選擇簡(jiǎn)易沖突嗎？

企業(yè)沒達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)自行選擇簡(jiǎn)易和認(rèn)定一般納稅人后選擇簡(jiǎn)易沖突嗎？企業(yè)沒達(dá)到一般納稅人的要求，可以自行選擇是小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人。

更新時(shí)間：2023-05-02 13:39:27 查看全文>>

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

【問題】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？
1.小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。
2.稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率。一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率。
3.發(fā)票權(quán)限不同，一般納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。
4.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
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小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

【問題】小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)？
1.定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營(yíng)規(guī)模
（1）從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人（適用50%的標(biāo)準(zhǔn)）
年應(yīng)稅銷售額大于等于50萬元的為一般納稅人；小于50萬元的為小規(guī)模納稅人。
（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人
年應(yīng)稅銷售額大于等于80萬元的為一般納稅人；小于80萬元的為小規(guī)模納稅人。
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建筑企業(yè)一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易征收嗎

【問題】建筑企業(yè)一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易征收嗎？
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
建筑工程老項(xiàng)目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；
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建筑業(yè)一般納稅人現(xiàn)想采用甲供材開3%征收率發(fā)票給項(xiàng)目方要備案嗎

【問題】公司是9%的建筑工程一般納稅人，現(xiàn)想采用甲供材開3%征收率發(fā)票給項(xiàng)目方，要備嗎？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）第八條關(guān)于取消建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目備
提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
（一）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;
（二）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。
第十四條關(guān)于本公告的執(zhí)行時(shí)間
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管理部門,管理部門用車,管理部門用車車險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄

【問題】一般納稅人管理部門用車，車險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄是什么?
借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)(不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅
貸：銀行存款
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一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

【問題】一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?
(1)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
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一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄？
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的內(nèi)容，“月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目”。
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