根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號）的內容，“月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目”。 年末，不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額，都需要把各科目的余額結平。
更新時間：2023-04-28 09:57:57 查看全文>>
【問題】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？
1.小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，超過規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人。
2.稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率。一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率。
3.發(fā)票權限不同，一般納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。
4.抵扣進項稅，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當期進項稅抵扣。
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【問題】小規(guī)模納稅人標準？
1.定量標準——經(jīng)營規(guī)模
（1）從事生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人（適用50%的標準）
年應稅銷售額大于等于50萬元的為一般納稅人；小于50萬元的為小規(guī)模納稅人。
（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人
年應稅銷售額大于等于80萬元的為一般納稅人；小于80萬元的為小規(guī)模納稅人。
【問題】企業(yè)沒達到一般納稅人標準可自行選擇是小規(guī)模和日后認定一般納稅人后選擇簡易計稅政策上有沖突嗎？
企業(yè)沒達到一般納稅人的要求，可以自行選擇是小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人。
【問題】老師，運輸企業(yè)一般納稅人可以跨行業(yè)經(jīng)營餐飲和會議服務嗎？這種跨行業(yè)經(jīng)營有哪些利弊？
看經(jīng)營范圍，是否有這些項目，如果沒有增加經(jīng)營范圍，超范圍經(jīng)營稅務發(fā)現(xiàn)會處罰的。
如果后續(xù)增加經(jīng)營范圍，需要注意的有：
從財務角度，跨行業(yè)經(jīng)營，政府相關部門審批通過，稅務核定，按照法律法規(guī)經(jīng)營即可，從管理上，一個企業(yè)多行業(yè)經(jīng)營，企業(yè)經(jīng)營風險可能會降低。從財務核算角度賬套里建議分行業(yè)會計核算。
【問題】公司是9%的建筑工程一般納稅人，現(xiàn)想采用甲供材開3%征收率發(fā)票給項目方，要備嗎？
《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）第八條 關于取消建筑服務簡易計稅項目備
提供建筑服務的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備制。以下證明材料無需向稅務機關報送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
（一）為建筑工程老項目提供的建筑服務，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;
（二）為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務，留存建筑工程承包合同。
第十四條 關于本公告的執(zhí)行時間
【問題】一般納稅人差額增稅稅率開錯了，還是上個月的，怎么解決？
開紅字發(fā)票紅沖后，重新開具正確發(fā)票。
第一步，銷售方先開紅字信息表，開完上傳審核通過；
第二步，進入增值稅專用發(fā)票開票界面開紅字發(fā)票頁面，對方?jīng)]抵扣，開具紅字信息表一定勾選銷售方，如果對方已抵扣，你開紅字信息表開的過程中系統(tǒng)會提醒對方已抵扣，如果能上傳審核通過，對方就沒有抵扣。
【問題】一般納稅人管理部門用車，車險會計分錄是什么?
借：管理費用—保險費(不含稅金額)
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
應交稅費—車船稅
貸：銀行存款
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