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企業(yè)所得稅匯算清繳收入總額如何確定？

企業(yè)所得稅匯算清繳收入總額如何確定？企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入.提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

更新時間：2023-04-11 10:28:10 查看全文>>

2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內(nèi)容

【問題】2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內(nèi)容？
為貫徹落實研發(fā)費加計扣除、高新技術企業(yè)購買儀器設備稅前扣除、中小微企業(yè)設備器具稅前扣除及基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金等企業(yè)所得稅政策規(guī)定，進一步減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局下發(fā)了國家稅務總局公告2022年第27號，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了修訂。本次修訂涉及6張表單，包括3張納稅調(diào)整表單和3張稅收優(yōu)惠表單，分別為對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行調(diào)整；對《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）的填表說明進行調(diào)整。修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
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匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機構信息備案如何添加分公司信息

【問題】請問企業(yè)成立了分公司，匯總納稅企業(yè)所得稅總分支機構信息備如何添加分公司信息？
可通過【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總、分支機構信息變更】模塊添加該分支機構信息，添加成功后再點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備】操作。操作時注意：
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企業(yè)所得稅中免稅收入符合條件的非營利組織收入如何界定

【問題】在企業(yè)所得稅法中，作為免稅收入的符合條件的非營利組織收入是如何界定的？
一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>
二、根據(jù)《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）規(guī)定：“一、非營利組織的下列收入為免稅收入：
（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；
（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；
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什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

【問題】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除

【問題】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？
企業(yè)所得稅稅款是依據(jù)應稅收入減去扣除項目的余額計算得到，本質(zhì)上是企業(yè)利潤分配的支出，是國家參與企業(yè)經(jīng)營成果分配的一種形式，而非為取得經(jīng)營收入實際發(fā)生的費用支出，不能作為企業(yè)的稅金在稅前扣除?？赡芎芏嗳藭|(zhì)疑，我們現(xiàn)在討論的就是企業(yè)所得稅的稅前扣除，既然是稅前扣除，那么就還沒計算出企業(yè)所得稅，緣何說“企業(yè)所得稅”不得扣除，似乎有本末倒置的感覺。這種疑問存在一定的道理，因為我們在講企業(yè)所得稅的稅前扣除時，確實還未計算出企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。但是實踐中，企業(yè)在會計賬本中，往往是根據(jù)經(jīng)營活動常規(guī)或者一般會計制度，預先列支企業(yè)本納稅年度應繳納的企業(yè)所得稅，來確定本企業(yè)本納稅年度的會計利潤，這時企業(yè)會計上出現(xiàn)的“企業(yè)所得稅”一項實際上企業(yè)并未實際支付，是屬于企業(yè)稅后的列支，在計算企業(yè)應納稅所得額時，是不允許其扣除的，為了稅務實踐操作上的需要，就有必要明確企業(yè)所列支的“企業(yè)所得稅”是不能稅前扣除的。
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稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除

【問題】稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？
在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
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預繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄

【問題】預繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄？
預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
在月末（季度末）計提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
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