【問題】企業(yè)所得稅多久申報(bào)一次？

企業(yè)所得稅是在年度內(nèi)逐季遞交企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，最終結(jié)算納稅的一種稅收。根據(jù)中國稅收法規(guī)規(guī)定，民營企業(yè)、私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行按月申報(bào)、按季納稅的管理，納稅期限截至當(dāng)月的第15個(gè)自然日，即每個(gè)月15日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一個(gè)月的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表和預(yù)繳款項(xiàng)。

在企業(yè)所得稅年度申報(bào)方面，企業(yè)應(yīng)在每年3月底之前按照上一年度的稅務(wù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算向國家繳納的企業(yè)所得稅。具體而言，企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交上一年度年度匯算清繳申報(bào)表和納稅申報(bào)表，進(jìn)行最后的納稅和申報(bào)。企業(yè)所得稅的征收和管理遵循“按期納稅、依法申報(bào)、自行計(jì)算”的原則。

需要注意的是，企業(yè)所得稅申報(bào)的具體情況會因?yàn)椴煌钠髽I(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、稅收政策等因素而有所差異。建議企業(yè)在實(shí)際操作中，按照相關(guān)的稅收法規(guī)、政策和規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳稅，以免出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

有以下兩種渠道反饋：

（1）請您在電子稅務(wù)局主頁下方點(diǎn)擊【我的待辦】—【企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋】，顯示異常項(xiàng)目明細(xì)后，請點(diǎn)擊【反饋確認(rèn)】，可以看到發(fā)票信息，請依次點(diǎn)擊查看詳情，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇，然后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，所有發(fā)票信息確認(rèn)完成，點(diǎn)擊右下角的【異常項(xiàng)目反饋確認(rèn)】。再點(diǎn)擊【返回】，選擇【反饋結(jié)果】，點(diǎn)擊右下角的【異常項(xiàng)目匯總確認(rèn)】，反饋之后，請您點(diǎn)擊政策速遞—我的待辦，查看辦理狀態(tài)，顯示受理中，請您耐心等待即可，若顯示已處理，無須再反饋，已反饋完成。

（2）請您在電子稅務(wù)局主頁點(diǎn)擊【互動中心】—【銀稅互動】—【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋】—依次選擇【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（跟票管）】/【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（按戶管）】進(jìn)入后，顯示異常項(xiàng)目明細(xì)后，反饋確認(rèn)與方法1的流程一致。

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加計(jì)抵減額計(jì)入營業(yè)外收入嗎

【問題】公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠？

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于符合條件的種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿 2 年（24 個(gè)月）的，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人。

（2）符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等 10 部門令第 39 號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第 105 號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備且規(guī)范運(yùn)作。

（3）投資后 2 年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于 50%。

【問題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

【問題】稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

2.企業(yè)所得稅稅款;

3.稅收滯納金;

4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

企業(yè)所得稅減免該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則：

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時(shí)：

預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以扣除嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：

（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；

（二）總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；

請問這種情況下，企業(yè)所得稅怎么算？

尊敬的學(xué)員，您好：