【問題】2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內(nèi)容？

為貫徹落實研發(fā)費加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)購買儀器設(shè)備稅前扣除、中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除及基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金等企業(yè)所得稅政策規(guī)定，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局下發(fā)了國家稅務(wù)總局公告2022年第27號，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進(jìn)行了修訂。本次修訂涉及6張表單，包括3張納稅調(diào)整表單和3張稅收優(yōu)惠表單，分別為對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）的表單樣式及填報說明進(jìn)行調(diào)整；對《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）的填表說明進(jìn)行調(diào)整。修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

【問題】企業(yè)所得稅多久申報一次？

企業(yè)所得稅是在年度內(nèi)逐季遞交企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，最終結(jié)算納稅的一種稅收。根據(jù)中國稅收法規(guī)規(guī)定，民營企業(yè)、私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行按月申報、按季納稅的管理，納稅期限截至當(dāng)月的第15個自然日，即每個月15日之前向稅務(wù)機關(guān)報送上一個月的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和預(yù)繳款項。

在企業(yè)所得稅年度申報方面，企業(yè)應(yīng)在每年3月底之前按照上一年度的稅務(wù)實際情況向稅務(wù)機關(guān)結(jié)算向國家繳納的企業(yè)所得稅。具體而言，企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)遞交上一年度年度匯算清繳申報表和納稅申報表，進(jìn)行最后的納稅和申報。企業(yè)所得稅的征收和管理遵循“按期納稅、依法申報、自行計算”的原則。

需要注意的是，企業(yè)所得稅申報的具體情況會因為不同的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、稅收政策等因素而有所差異。建議企業(yè)在實際操作中，按照相關(guān)的稅收法規(guī)、政策和規(guī)定進(jìn)行申報和繳稅，以免出現(xiàn)納稅風(fēng)險。

【問題】企業(yè)不同年終獎發(fā)放方式的企業(yè)所得稅處理方法？

（1）在本年末預(yù)提，次年春節(jié)前發(fā)放：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號，以下簡稱“34號公告”）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。該政策的關(guān)鍵點有二：一是“已預(yù)提匯繳年度工資薪金”，二是“匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付”，二者需同時滿足，缺一不可。

（2）年末預(yù)提，部分春節(jié)前發(fā)放，部分下半年發(fā)放：

對于春節(jié)前發(fā)放的這部分，根據(jù)34號公告第二條規(guī)定，可以在計提年度計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。對于在次年下半年發(fā)放的，不可稅前扣除，應(yīng)作為次年的費用及實際發(fā)放的年度稅前扣除。

（3）年初預(yù)提，春節(jié)前發(fā)放：

【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【問題】納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？

查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告1份

2.申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等）1份

3.申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得）：

【問題】企業(yè)所得稅年度納稅申報表改哪兒了？

1.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號）、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”“高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設(shè)備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設(shè)備器具”等事項，供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。

2.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中增加“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金試點稅收政策有關(guān)情況。同時，調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）與上級表單《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系。

3.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）

【問題】企業(yè)為退休人員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規(guī)定：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部分費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。注意，這個退休人員與退休返聘人員是不同的，為退休返聘人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費可以按規(guī)定稅前扣除。

企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

所得稅減免的賬務(wù)處理：

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時，

借記，“所得稅費用”。

貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。

確認(rèn)減免稅時，