【問題】企業(yè)所得稅多久申報一次？

企業(yè)所得稅是在年度內(nèi)逐季遞交企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，最終結(jié)算納稅的一種稅收。根據(jù)中國稅收法規(guī)規(guī)定，民營企業(yè)、私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行按月申報、按季納稅的管理，納稅期限截至當(dāng)月的第15個自然日，即每個月15日之前向稅務(wù)機關(guān)報送上一個月的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和預(yù)繳款項。

在企業(yè)所得稅年度申報方面，企業(yè)應(yīng)在每年3月底之前按照上一年度的稅務(wù)實際情況向稅務(wù)機關(guān)結(jié)算向國家繳納的企業(yè)所得稅。具體而言，企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)遞交上一年度年度匯算清繳申報表和納稅申報表，進行最后的納稅和申報。企業(yè)所得稅的征收和管理遵循“按期納稅、依法申報、自行計算”的原則。

需要注意的是，企業(yè)所得稅申報的具體情況會因為不同的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、稅收政策等因素而有所差異。建議企業(yè)在實際操作中，按照相關(guān)的稅收法規(guī)、政策和規(guī)定進行申報和繳稅，以免出現(xiàn)納稅風(fēng)險。

在企業(yè)所得稅稅法中，不征稅和免稅是兩個不同的概念。不征稅是指企業(yè)的某種收入不必繳納企業(yè)所得稅，而免稅則是指企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后可以享受稅收減免。以下是如何辨析企業(yè)所得稅中不征稅和免稅的一些建議，一起來看~

1. 審查企業(yè)所得稅法規(guī)

企業(yè)應(yīng)該仔細審查企業(yè)所得稅法規(guī)，了解企業(yè)所得稅的相關(guān)法律條款以及相關(guān)的大力度政策。在理解完整的稅法條款和政策之后，企業(yè)可以更好地對不征稅和免稅進行區(qū)分。

2. 查看所得稅法中的例外條款

在稅法中，有一些明確的例外情況，在這些情況下，如納稅義務(wù)人是外商投資企業(yè)，但開展的業(yè)務(wù)是國家賦予特殊待遇的業(yè)務(wù)。這些例外情況明確規(guī)定了某些類型的企業(yè)或收入可以享受不征稅或免稅的政策。

3. 查看稅務(wù)機關(guān)審批文件

企業(yè)可以查詢稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的一系列關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)的審批文件，例如關(guān)于“高新技術(shù)企業(yè)”、“文化企業(yè)”等的文件，以便了解相關(guān)的免稅和不征稅優(yōu)惠政策。

【問題】企業(yè)不同年終獎發(fā)放方式的企業(yè)所得稅處理方法？

（1）在本年末預(yù)提，次年春節(jié)前發(fā)放：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號，以下簡稱“34號公告”）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。該政策的關(guān)鍵點有二：一是“已預(yù)提匯繳年度工資薪金”，二是“匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付”，二者需同時滿足，缺一不可。

（2）年末預(yù)提，部分春節(jié)前發(fā)放，部分下半年發(fā)放：

對于春節(jié)前發(fā)放的這部分，根據(jù)34號公告第二條規(guī)定，可以在計提年度計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。對于在次年下半年發(fā)放的，不可稅前扣除，應(yīng)作為次年的費用及實際發(fā)放的年度稅前扣除。

（3）年初預(yù)提，春節(jié)前發(fā)放：

【問題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 80 號）的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題：

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

企業(yè)所得稅減免該如何進行賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的，則：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

同時：

預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預(yù)繳：

（一）總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；

（二）總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；

請問這種情況下，企業(yè)所得稅怎么算？

尊敬的學(xué)員，您好：