增加企業(yè)的應納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。 其他收益期末結轉至本年利潤，結轉后該科目無余額 借：其他收益 貸：本年利潤 在報表列示方面，在利潤表中的“營業(yè)利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目，該項收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。
更新時間：2023-04-04 15:43:58 查看全文>>
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企業(yè)不同年終獎發(fā)放方式的企業(yè)所得稅處理方法
查看全文>>【問題】企業(yè)不同年終獎發(fā)放方式的企業(yè)所得稅處理方法？
（1）在本年末預提，次年春節(jié)前發(fā)放：
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號，以下簡稱“34號公告”）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。該政策的關鍵點有二：一是“已預提匯繳年度工資薪金”，二是“匯算清繳結束前向員工實際支付”，二者需同時滿足，缺一不可。
（2）年末預提，部分春節(jié)前發(fā)放，部分下半年發(fā)放：
對于春節(jié)前發(fā)放的這部分，根據(jù)34號公告第二條規(guī)定，可以在計提年度計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。對于在次年下半年發(fā)放的，不可稅前扣除，應作為次年的費用及實際發(fā)放的年度稅前扣除。
（3）年初預提，春節(jié)前發(fā)放：
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企業(yè)研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除比例是否有調整
查看全文>>【問題】企業(yè)研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除比例是否有調整？
根據(jù)《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第28號）規(guī)定，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
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企業(yè)所得稅中免稅收入符合條件的非營利組織收入如何界定
查看全文>>【問題】在企業(yè)所得稅法中，作為免稅收入的符合條件的非營利組織收入是如何界定的？
一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>
二、根據(jù)《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）規(guī)定：“一、非營利組織的下列收入為免稅收入：
（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；
（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；
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企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份
查看全文>>【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內（次年的1月1日至5月31日），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
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企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？
企業(yè)所得稅稅款是依據(jù)應稅收入減去扣除項目的余額計算得到，本質上是企業(yè)利潤分配的支出，是國家參與企業(yè)經(jīng)營成果分配的一種形式，而非為取得經(jīng)營收入實際發(fā)生的費用支出，不能作為企業(yè)的稅金在稅前扣除?？赡芎芏嗳藭|疑，我們現(xiàn)在討論的就是企業(yè)所得稅的稅前扣除，既然是稅前扣除，那么就還沒計算出企業(yè)所得稅，緣何說“企業(yè)所得稅”不得扣除，似乎有本末倒置的感覺。這種疑問存在一定的道理，因為我們在講企業(yè)所得稅的稅前扣除時，確實還未計算出企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。但是實踐中，企業(yè)在會計賬本中，往往是根據(jù)經(jīng)營活動常規(guī)或者一般會計制度，預先列支企業(yè)本納稅年度應繳納的企業(yè)所得稅，來確定本企業(yè)本納稅年度的會計利潤，這時企業(yè)會計上出現(xiàn)的“企業(yè)所得稅”一項實際上企業(yè)并未實際支付，是屬于企業(yè)稅后的列支，在計算企業(yè)應納稅所得額時，是不允許其扣除的，為了稅務實踐操作上的需要，就有必要明確企業(yè)所列支的“企業(yè)所得稅”是不能稅前扣除的。
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匯算清繳時退還的企業(yè)所得稅如何做分錄
查看全文>>【問題】匯算清繳時退還的企業(yè)所得稅如何做分錄？
一般來說企業(yè)都是次年的時候做匯算清繳，退的是以前年度預繳的所得稅。
1、 企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：應交稅費—應交所得稅。
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企業(yè)所得稅預交時要考慮營業(yè)外收支嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅預交時要考慮營業(yè)外收支嗎？
尊敬的學員，您好：
企業(yè)所得稅預交的時候要考慮營業(yè)外收支的，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，但影響利潤總額。在計算預繳企業(yè)所得稅金額的時候使用的是利潤總額，而不是營業(yè)利潤。
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建筑企業(yè)的外地項目需要預繳企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>建筑企業(yè)的外地項目需要預繳企業(yè)所得稅嗎？
尊敬的學員，您好：
是需要預繳企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）“建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。
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