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預繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？

是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號：四、建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預繳：（一）總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；（二）總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；（三）總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

更新時間：2023-03-30 10:16:04 查看全文>>

企業(yè)所得稅怎么算

【問題】企業(yè)所得稅怎么算？
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。
企業(yè)所得稅：
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正。
企業(yè)所得稅征稅對象：
1.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
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什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

【問題】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份

【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除

【問題】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？
企業(yè)所得稅稅款是依據(jù)應(yīng)稅收入減去扣除項目的余額計算得到，本質(zhì)上是企業(yè)利潤分配的支出，是國家參與企業(yè)經(jīng)營成果分配的一種形式，而非為取得經(jīng)營收入實際發(fā)生的費用支出，不能作為企業(yè)的稅金在稅前扣除。可能很多人會質(zhì)疑，我們現(xiàn)在討論的就是企業(yè)所得稅的稅前扣除，既然是稅前扣除，那么就還沒計算出企業(yè)所得稅，緣何說“企業(yè)所得稅”不得扣除，似乎有本末倒置的感覺。這種疑問存在一定的道理，因為我們在講企業(yè)所得稅的稅前扣除時，確實還未計算出企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。但是實踐中，企業(yè)在會計賬本中，往往是根據(jù)經(jīng)營活動常規(guī)或者一般會計制度，預先列支企業(yè)本納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，來確定本企業(yè)本納稅年度的會計利潤，這時企業(yè)會計上出現(xiàn)的“企業(yè)所得稅”一項實際上企業(yè)并未實際支付，是屬于企業(yè)稅后的列支，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，是不允許其扣除的，為了稅務(wù)實踐操作上的需要，就有必要明確企業(yè)所列支的“企業(yè)所得稅”是不能稅前扣除的。
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企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？
尊敬的學員，您好：
所得稅減免的賬務(wù)處理：
企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時，
借記，“所得稅費用”。
貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認減免稅時，
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企業(yè)所得稅減免該如何進行賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅減免該如何進行賬務(wù)處理？
尊敬的學員，您好：
如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的，則：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
同時：
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核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)如何填報分配表

核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)轉(zhuǎn)為查賬征收，該如何填報分配表？
尊敬的學員，您好：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》第18行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
要跟總公司索取總分機構(gòu)分配表。
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小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是多少

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？
尊敬的學員，你好：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
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