單位給員工購買的集體人身意外險能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？按照《實施條例》第三十六條的規(guī)定,“除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、
更新時間：2023-04-23 15:16:11 查看全文>>
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小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
查看全文>>【問題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
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航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除
查看全文>>航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？
尊敬的學員，您好：
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 80 號）的規(guī)定，關于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題：
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。
所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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股東交個稅后還需要交企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>股東交個稅可以證明企業(yè)進行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學員，你好：
現(xiàn)在個稅針對的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收對象。
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企業(yè)所得稅減免怎么賬務處理
查看全文>>企業(yè)所得稅減免怎么賬務處理？
尊敬的學員，您好：
所得稅減免的賬務處理：
企業(yè)在計算應納所得稅時，
借記，“所得稅費用”。
貸記，“應交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認減免稅時，
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修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄
查看全文>>修改申報表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄？
尊敬的學員，您好：
重置申報、窗口更改申報或者多交的可以結轉抵，就不用做處理了，下季度抵就行了，而且一般賬務調整在匯算清繳時多退少補。
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預繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎
查看全文>>預繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？
尊敬的學員，您好：
是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳：
（一）總機構只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
（二）總機構只設二級分支機構的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款；
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小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是多少
查看全文>>小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？
尊敬的學員，你好：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
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計提的企業(yè)所得稅如何沖回
查看全文>>我們公司本來不應該交企業(yè)所得稅的，結果計提了，怎么沖回？
尊敬的學員，你好：
本期做相反分錄就可以了，重大差錯才要做以前年度損益調整。
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