是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳： （一）總機構只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納； （二）總機構只設二級分支機構的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款； （三）總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。
更新時間：2023-04-20 17:23:42 查看全文>>
【問題】納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？
查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份
有以下情形的，還應提供相應材料：
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當年企業(yè)所得稅年度納稅申報：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告1份
2.申請享受中小企業(yè)信用擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等）1份
3.申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得）：
【問題】退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做？
匯算清繳后收到退稅款的賬務處理：
一、如果退的是當年的稅費
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
【問題】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？
企業(yè)所得稅稅款是依據(jù)應稅收入減去扣除項目的余額計算得到，本質(zhì)上是企業(yè)利潤分配的支出，是國家參與企業(yè)經(jīng)營成果分配的一種形式，而非為取得經(jīng)營收入實際發(fā)生的費用支出，不能作為企業(yè)的稅金在稅前扣除。可能很多人會質(zhì)疑，我們現(xiàn)在討論的就是企業(yè)所得稅的稅前扣除，既然是稅前扣除，那么就還沒計算出企業(yè)所得稅，緣何說“企業(yè)所得稅”不得扣除，似乎有本末倒置的感覺。這種疑問存在一定的道理，因為我們在講企業(yè)所得稅的稅前扣除時，確實還未計算出企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。但是實踐中，企業(yè)在會計賬本中，往往是根據(jù)經(jīng)營活動常規(guī)或者一般會計制度，預先列支企業(yè)本納稅年度應繳納的企業(yè)所得稅，來確定本企業(yè)本納稅年度的會計利潤，這時企業(yè)會計上出現(xiàn)的“企業(yè)所得稅”一項實際上企業(yè)并未實際支付，是屬于企業(yè)稅后的列支，在計算企業(yè)應納稅所得額時，是不允許其扣除的，為了稅務實踐操作上的需要，就有必要明確企業(yè)所列支的“企業(yè)所得稅”是不能稅前扣除的。
【問題】稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？
在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
【問題】預繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄？
預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
在月末（季度末）計提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
股東交個稅可以證明企業(yè)進行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學員，你好：
現(xiàn)在個稅針對的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收對象。
小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？
尊敬的學員，你好：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
企業(yè)所得稅高新技術企業(yè)如何減免？
尊敬的學員，您好：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)可以在預繳時享受優(yōu)惠。
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名師講解預繳的企業(yè)所得稅可以在申報企業(yè)所得稅的時候可以扣除嗎？
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