【問題】一般納稅人代開普票的稅率是多少？

一般納稅人開普通發(fā)票的稅率是17%，其中增值稅為13%，附加稅為4%，消費稅為0%。普票是指增值稅稅票，它只能在實行增值稅制度的國家或地區(qū)使用。它是稅收管理部門頒布的有關標準，也是公司或個體經(jīng)營者被要求開具的稅務憑證。在中國大陸，增值稅的收取是通過消費稅、普通發(fā)票和增值稅發(fā)票三種形式來實現(xiàn)的，其中普通發(fā)票是企業(yè)收入支出最多的稅收憑證。

拓展知識：在中國，普通納稅人也可以選擇開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票比普通發(fā)票擁有更為豐富的功能，但受普票稅率的限制，開具增值稅專用發(fā)票時，一般納稅人仍然都是按照普票稅率來開發(fā)票。

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【問題】發(fā)票的三種常見潛在風險有哪些？

一、滯留發(fā)票需要補稅

用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。

正常情況下，滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因有三種：

一是進項發(fā)票丟失，致使發(fā)票超過了認證的時間；

二是銷貨方已經(jīng)開具了發(fā)票，但是因為種種因素扣押發(fā)票，導致超期而不能認證；

【問題】發(fā)票驗舊和發(fā)票繳銷有什么區(qū)別？

驗舊就是對已經(jīng)開過的發(fā)票進行的處理，繳銷是對沒有開過的發(fā)票的處理。

發(fā)票驗舊是指已開具完的發(fā)票存根交給稅務部門查驗，繳銷是指沒用完但是已經(jīng)過期等原因不準使用的發(fā)票交給稅務部門做核銷處理，或者是因為納稅人因變更或注銷稅務登記、換版、損壞等原因繳銷發(fā)票，對納稅人領用的空白發(fā)票做剪角處理。

發(fā)票認證也稱為“增值稅專用發(fā)票認證”，是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅專用發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時，稅務機關利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務機關，通過認證系統(tǒng)對密文解密還原，再與發(fā)票明文進行比對，比對一致則通過認證。

【問題】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理？

對購貨方取得銷貨方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票發(fā)生丟失的，由銷貨方向主管稅務機關提出申請，向銷貨方主管稅務機關開具<已抄報稅證明單>，由銷貨方將已抄報稅證明單、發(fā)票復印件交給購貨方（你公司）進行發(fā)票認證及抵扣進項稅款，但對開票日期已超過90天的增值稅專用發(fā)票，不得開具已抄報稅證明，也不得開具紅字發(fā)票，根據(jù)你反映的情況未超過90天，可以認證抵扣稅款并用復印件入帳，如購貨方已將認證并已抵扣聯(lián)進行稅款抵扣而發(fā)生丟失的，應向主管稅務機關報告。

【問題】增值稅普通發(fā)票的開具要求？

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章（注意：不是財務專用章）；

（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

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【問題】增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的區(qū)別？

根據(jù)增值稅暫行條例的相關規(guī)定，增值稅的專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度進而被使用的一種新型發(fā)票，它與日常經(jīng)營過程中所使用的普通發(fā)票相比，主要有以下幾點區(qū)別：

1.一般情況下，增值稅發(fā)票是可以抵扣的發(fā)票，它具有“增值稅專用”字樣，而普通發(fā)票則有“增值稅普通發(fā)票”字樣。增值稅專用發(fā)票一般是三聯(lián)式的，而普通發(fā)票只有兩聯(lián)。

2.對于受票的企業(yè)來說，一般只需要增值專用發(fā)票才可以進行抵扣，而普通發(fā)票則不可以進行抵扣。

3.兩者的開票范圍不相同：針對于開票企業(yè)來說，只有營業(yè)范圍內的銷售才可以開具增值稅專用發(fā)票。

4.兩者開票的資質不同，只有一般納稅人才有資格開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模企業(yè)公司則只可以開具普票。

【問題】全電發(fā)票備注欄如何填？

全電發(fā)票可直接通過“電子稅務局”開具，其中，有5項特定業(yè)務，其相應的“備注信息”為必填項（不填開不了票），包括：建筑服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、旅客運輸服務。

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作為受票方，收到全電發(fā)票處理？

【問題】公司支付個人500元以下的零星支出沒有發(fā)票，取得的收據(jù)可以稅前扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱‘應稅項目’）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。