年會(huì)獎(jiǎng)品應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目。具體選擇哪個(gè)科目取決于獎(jiǎng)品的性質(zhì)和用途。如果獎(jiǎng)品是為了獎(jiǎng)勵(lì)管理層或內(nèi)部員工，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。如果是用于市場(chǎng)推廣或獎(jiǎng)勵(lì)銷售團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)品，則應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

購(gòu)買年會(huì)獎(jiǎng)品：

　　借：庫(kù)存商品

　 　貸：銀行存款

發(fā)放年會(huì)獎(jiǎng)品

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—職工福利費(fèi)

　　 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

不過(guò)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，第一步，以全年一次性獎(jiǎng)金收入6萬(wàn)元除以12個(gè)月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬(wàn)元的獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說(shuō)，劉女士的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅屬于哪一項(xiàng)？

屬于個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)屬于綜合所得里的工資獎(jiǎng)金，要并入工資進(jìn)行申報(bào)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）

全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知 （財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

【問(wèn)題】員工獎(jiǎng)品需要交個(gè)稅嗎？

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎(jiǎng)品屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)并入取得獎(jiǎng)品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個(gè)人所得稅。向本單位以外的個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)品，則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

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【問(wèn)題】員工獎(jiǎng)品需要交個(gè)稅嗎？

職工的獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)品是個(gè)人收入的一部分，應(yīng)該做為個(gè)稅的征收對(duì)像，申報(bào)個(gè)稅。

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說(shuō)的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（十）偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳時(shí)年終獎(jiǎng)如何申報(bào)最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎(jiǎng)的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及公積、養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等計(jì)算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無(wú)需繳納個(gè)人所得稅了。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅？

全年一次性獎(jiǎng)金可以并入工資薪金交個(gè)稅，也可以不并入工資薪金繳納個(gè)稅兩種方法。

1.全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照“綜合所得月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

這種方法是需要交個(gè)稅的。

2.全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算個(gè)稅步驟參考如下：

成年人的快樂(lè)也很簡(jiǎn)單，比如一個(gè)大大的年終獎(jiǎng)，能瞬間治愈很多不開(kāi)心。但是小編提示大家高興之余也不要忘記繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)橐婪ɡU納個(gè)人所得稅是我們每個(gè)公民的義務(wù)?？靵?lái)和小編一起看看在會(huì)計(jì)實(shí)操中，年終獎(jiǎng)到底要不要并入綜合所得吧！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》

（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）

一、 全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

……

五、 雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。