居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

不過(guò)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，第一步，以全年一次性獎(jiǎng)金收入6萬(wàn)元除以12個(gè)月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬(wàn)元的獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說(shuō)，劉女士的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳可以退稅嗎？

根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（ — ），納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，納稅人也可以放棄退稅。

以下三種情況不需要進(jìn)行年度匯算：

1.需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的；

2.年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅屬于哪一項(xiàng)？

屬于個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)屬于綜合所得里的工資獎(jiǎng)金，要并入工資進(jìn)行申報(bào)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）

全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知 （財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

【問(wèn)題】員工獎(jiǎng)品需要交個(gè)稅嗎？

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎(jiǎng)品屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)并入取得獎(jiǎng)品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個(gè)人所得稅。向本單位以外的個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)品，則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

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【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅怎么做分錄？

先計(jì)提：

借：相關(guān)成本費(fèi)用科目

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

【問(wèn)題】一次性年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算呢?

在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

成年人的快樂(lè)也很簡(jiǎn)單，比如一個(gè)大大的年終獎(jiǎng)，能瞬間治愈很多不開心。但是小編提示大家高興之余也不要忘記繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)橐婪ɡU納個(gè)人所得稅是我們每個(gè)公民的義務(wù)?？靵?lái)和小編一起看看在會(huì)計(jì)實(shí)操中，年終獎(jiǎng)到底要不要并入綜合所得吧！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》

（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）

一、 全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

……

五、 雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。