居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

不過，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎6萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨(dú)計稅政策。在計算稅款時，第一步，以全年一次性獎金收入6萬元除以12個月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬元的獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說，劉女士的年終獎應(yīng)繳納個人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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【問題】年會獎品怎么扣稅？

企業(yè)年會，常常會設(shè)置員工抽獎環(huán)節(jié)。對于企業(yè)員工，最高興的是抽中了大獎。但是對于財務(wù)人員，則需要特殊考慮獎品的財稅處理問題。

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率？

根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

【問題】年終獎個稅匯算清繳政策？

個稅匯算清繳中包括年終獎，年終獎計稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨(dú)計算。如果是單獨(dú)計稅計算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個公式計算，請在年終獎需要個稅匯算清繳嗎中找另一個的公式。

個稅匯算清繳包括年終獎。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎計稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨(dú)計算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個人取得綜合度所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

職工的獎金和獎品是個人收入的一部分，應(yīng)該做為個稅的征收對像，申報個稅。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。

《個人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項(xiàng)個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

【問題】年終獎繳納個稅方式？

1.應(yīng)納稅所得額=年終獎金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進(jìn)行稅款征收活動。

【問題】年終獎繳納個稅稅率？

個人年終獎金需要計入綜合所得要納稅，適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除等扣除后的余額。

全年一次性獎金個人所得稅計算公式：

1.雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

2.雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎了，年終獎是單位對員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅，但作為全年一次性獎金，年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會計實(shí)務(wù)中，年終獎的個稅該如何繳納呢？年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）相關(guān)規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，按照相應(yīng)的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。

計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎金也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定，個人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個人所得稅計算如下：