對于只有本公司員工參與的年會，其獎品計入到管理費用-福利費科目，

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年終獎品扣稅會計分錄

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

【問題】年會獎品如何進行賬務(wù)處理工作？

如果是禮品給員工的話：

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【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率？

全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)并入取得獎品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品，則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。

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年終獎扣稅可以申請退稅，只要你在進行年度綜合匯算之后符合退稅的標(biāo)準(zhǔn)就可以申請退，不過年終獎有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨征稅。如果達不到征稅標(biāo)準(zhǔn)，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅；如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機關(guān)、社團組織、軍隊、駐華機構(gòu)、個體戶等單位或者個人、為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。這里所說的駐華機構(gòu)，不包括外國駐華使領(lǐng)館和其他依法享有外交權(quán)利和豁免的國際組織駐華機構(gòu)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

年終獎和年底雙薪的區(qū)別

從理論上來講雖然兩者都屬于勞動報酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實施的個人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。

年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個月的工資)確定的，發(fā)放的時間和方式(年度最后一個月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。

年底雙薪已經(jīng)脫離了獎金的性質(zhì)，成為勞動者應(yīng)得的勞動報酬，和獎金有根本區(qū)別。

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【問題】年終獎個稅匯算清繳政策？

個稅匯算清繳中包括年終獎，年終獎計稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨計算。如果是單獨計稅計算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個公式計算，請在年終獎需要個稅匯算清繳嗎中找另一個的公式。

個稅匯算清繳包括年終獎。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎計稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨計算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個人取得綜合度所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問題】關(guān)于計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除的問題？

計提的年終獎應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放，未實際發(fā)放的不得在稅前扣除。

【問題】一次性年終獎怎么計算呢?

在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。